小規(guī)模納稅人，公司出讓部分土地和廠房，出讓合同價(jià)含稅價(jià)550萬(wàn)元，出讓土地和廠房的原值300萬(wàn)元，評(píng)估費(fèi)1.3萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)交哪些稅，賬務(wù)處理怎么做？求分錄

2022-12-13 14:40

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-12-13 14:48

你好；? 繳納增值稅和附加稅；印花稅和土地使用稅和房產(chǎn)稅以及企業(yè)所得稅的? ?。一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄內(nèi) 借：固定資產(chǎn)清理? 　　累計(jì)折舊? 貸：固定資產(chǎn) 二、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款、等三、處置的收入借：銀行存款等相關(guān)科目貸：固定資產(chǎn)清理；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅? 四、清理凈損益 1、如果是凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益?? 2、如果是凈損失借：資產(chǎn)處置損益?? 貸：固定資產(chǎn)清理 ?

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:09

這樣我看不懂，請(qǐng)把數(shù)字代進(jìn)去

齊紅老師解答 2022-12-13 15:15

你好；? 土地和固定資產(chǎn)廠房是單獨(dú)來(lái)銷售的嗎；還是一起來(lái)銷售的??

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:18

一起出售的，評(píng)估價(jià)值和原值加起來(lái)300萬(wàn)

齊紅老師解答 2022-12-13 15:23

你好；? 累計(jì)折舊是多少的? ??

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:37

先占個(gè)數(shù)，按100萬(wàn)吧

齊紅老師解答 2022-12-13 15:41

借：固定資產(chǎn)清理 200 　　累計(jì)折舊 100 貸：固定資產(chǎn)300發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理1.3 貸：銀行存款1.3? 借：銀行存款500? 貸：固定資產(chǎn)清理500/1.09；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅??500/1.09?? ? ?把固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)資產(chǎn)處置損益科目去? ?

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:44

沒(méi)有按30%交納增值稅發(fā)生嗎？

齊紅老師解答 2022-12-13 15:45

你好；? ? ?不好意思；看成一般納稅人去了。? 按 3%計(jì)算增值稅；? ?借：固定資產(chǎn)清理 200 　　累計(jì)折舊 100 貸：固定資產(chǎn)300發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理1.3 貸：銀行存款1.3? 借：銀行存款500? 貸：固定資產(chǎn)清理500/1.03；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅??500/1.03*3%? ? ? ?把固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)資產(chǎn)處置損益科目去? ?

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:48

不含稅總價(jià)減(原值+評(píng)估價(jià)值+評(píng)估費(fèi)+附加稅+印花稅)=增值額增值部分的增值稅:增值額X30% 不是這樣嗎

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:50

你說(shuō)的是營(yíng)業(yè)稅吧，營(yíng)業(yè)稅土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)該是5%。

齊紅老師解答 2022-12-13 15:50

你好；? ? ? ? ?要看你購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)發(fā)票是否有；如果沒(méi)有是不允許減去的；如果你能提供資料證明你外購(gòu)的價(jià)值金額和發(fā)票；那么就可以減去來(lái)計(jì)算增值稅的? ?

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:53

一切手續(xù)都是齊全的。就是這個(gè)增值部分的，這個(gè)應(yīng)該怎么來(lái)做不清楚。如果有，是怎么來(lái)申報(bào)交納的，不像營(yíng)業(yè)稅附加稅，開了票以后他自己就有。

齊紅老師解答 2022-12-13 15:57

?那你就增值稅? =? （轉(zhuǎn)讓金額 - 取得廠房土地的金額及稅費(fèi)? ）/1.05*5% 計(jì)算；? ? 不是3%稅率哈? ?。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）第三條小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。借：固定資產(chǎn)清理 200 　　累計(jì)折舊 100 貸：固定資產(chǎn)300發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理1.3 貸：銀行存款1.3? 借：銀行存款500? 貸：固定資產(chǎn)清理；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅? ? ?把固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)資產(chǎn)處置損益科目去? ?

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 15:59

200萬(wàn)的數(shù)字怎么來(lái)的？

齊紅老師解答 2022-12-13 16:02

?你用固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊的金額? ?= 固定資產(chǎn)清理借方? ?200??

快賬用戶4116 追問(wèn) 2022-12-13 16:08

好的，謝謝！還得再消化消化。

齊紅老師解答 2022-12-13 16:11

?是的；你先看看再說(shuō)? ??

2022-12-13

你好同學(xué)，評(píng)估價(jià)是作為市場(chǎng)公允價(jià)值的參考。不是作為你們扣除成本的依據(jù)

2022-11-15

根據(jù)您提供的信息，我們可以進(jìn)行以下會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：土地價(jià)值的評(píng)估和確認(rèn)：根據(jù)A公司提供的土地信息，可以按照公允價(jià)值5000萬(wàn)元確認(rèn)土地的價(jià)值。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，土地應(yīng)被確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，并按照直線法進(jìn)行攤銷。建筑物的建設(shè)和分配：根據(jù)雙方的約定，A公司提供土地，B公司提供資金，共同開發(fā)土地。因此，A公司和B公司需要按照出資比例1:9分配建筑物。由于建筑物是自用，因此建筑物應(yīng)被確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并按照直線法進(jìn)行折舊。稅務(wù)處理：在稅務(wù)方面，由于A公司和B公司不形成合營(yíng)公司，因此不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的合并申報(bào)。A公司和B公司可以分別按照自己的所得進(jìn)行納稅申報(bào)。子公司與母公司的關(guān)系：由于A公司是B公司的全資子公司，因此A公司的所有收入和支出都需要通過(guò)B公司的賬戶進(jìn)行核算。同時(shí)，B公司需要按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，將A公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果納入合并報(bào)表中。

2023-11-17

您好，同學(xué)，現(xiàn)在在醫(yī)院，得晚一會(huì)兒發(fā)給您

2022-06-05

你看一下圖片，計(jì)算一下結(jié)果

2021-11-21

相關(guān)問(wèn)題