1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

假定企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)（本題 24 分） （1）取得銷售收入 2500 萬(wàn)元； （2）銷售成本 1100 萬(wàn)元, 發(fā)生銷售費(fèi)用 670 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 450 萬(wàn)元）； （3）管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 21 萬(wàn)元） （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元； （5）銷售稅金 40 萬(wàn)元（不含增值稅） （6）營(yíng)業(yè)外收入 70 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山 區(qū)捐款 30 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 6萬(wàn)元）； （7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 150 萬(wàn)元，撥繳職工福利費(fèi) 21 萬(wàn)元、工會(huì) 經(jīng)費(fèi) 3 萬(wàn)元、職工教育教育經(jīng)費(fèi) 12 萬(wàn)元。 要求：1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2021 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 2）請(qǐng)分別計(jì)算列示各項(xiàng)扣除。 3）請(qǐng)計(jì)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅