A公司是生產(chǎn)應稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應企業(yè)所得稅稅率25%，已預繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應交消費稅100萬元，城市維護建設(shè)稅7萬元，教育費附加3萬元，地方教育費附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費用為200萬元，其中廣告費150萬元；發(fā)生管理費用100萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費20萬元。（10）向供應商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計算會計利潤總額。（2）計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應交企業(yè)所得稅的會計分錄。

3、資料:某商業(yè)企業(yè)(增值稅-般納稅人)2021年5月發(fā)生如下業(yè)務:(1)取得化妝品不含稅銷售收人400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。(2)采取預收貨款方式銷售電腦一-批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬元。當月預收2個月的租金。(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額255萬元，委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。(4)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認證并允許抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(8分)(1)該企業(yè)業(yè)務(1)應確認

美途汽車集團為增值稅一般納稅人，2018年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元，該企業(yè)2018年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（按13%增值稅稅率計算）：（1）以直接收款方式銷售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收（2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元（3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務收入（4）購進機械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當月投入使用。（5）當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，進項稅額78萬元，材料已驗收入庫（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價款4萬元，收回增值稅稅額為0.52萬元（8）企業(yè)將購進的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購進成本為52萬元，已抵扣進項稅額

美途汽車集團為增值稅一般納稅人，20年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元，該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1）以直接收款方式銷售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收(2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元(3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務收入(4）購進機械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當月投入使用。(5）當月購進原材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，進項稅額78萬元，材料已驗收入庫(6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。(7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價款4萬元，收回增值稅稅額為0.52萬元(8)企業(yè)將購進的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購進成本為52萬元，已抵扣進項稅額(9）當月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫存材料

美途汽車集團為墻值稅一般納稅人20年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下(1)以直接收款方式售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司每輛不含稅售價15萬元開具增惱稅專用發(fā)質(zhì),款項已收售8型小汽車50輛兩給特約經(jīng)銅商每輛不含稅售價12萬元向特約經(jīng)銷電開吳了增色稅專用發(fā)注價款600萬元增值稅78萬元3)企業(yè)將某單位期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務收入4)購進機械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元進項稅額26萬元支付運費取得增值稅專用發(fā)注明運費5萬元款045萬元該設(shè)備當月投入使用5)當月購進原材料取得增逍稅專用發(fā)注明金額600萬元進項稅額78萬元材料已驗收入庫6)企業(yè)以雨業(yè)匯眾方式購入包裝物一批價款為6萬元增伍稅稅顧為078萬元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問運將上月所購材料退還給供方,收回價款4萬元收回端值稅稅欲為0.52萬元8)企業(yè)將購進的鍋材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購進成本為52萬元已抵扣進項稅額9)當月因管理不善發(fā)生意外事故損失庫存材料金額35萬元稅已抵扣，經(jīng)批準計入營業(yè)外變出