注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?

22.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風(fēng)險相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實(shí)現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境，財務(wù)部門分期分批對全體財務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求:針對上述第(1)至(3)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財務(wù)報表的哪一個項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定，并簡要說明理由?；卮痦樞?是否存在:理由:哪個層次:具體認(rèn)定

會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與評估重大錯報風(fēng)險相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實(shí)現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境，財務(wù)部門分期分批對全體財務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求:針對上述第(1)至(3)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財務(wù)報表的哪一個項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定，并簡要說明理由?；卮痦樞?是否存在;理由;哪個層次;具體認(rèn)定