老師 我看到之前有些會(huì)計(jì)是 直接 借銷(xiāo)售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸銀行存款 沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也沒(méi)有交銷(xiāo)項(xiàng)稅 就是 送給客戶這個(gè)禮盒 沒(méi)申報(bào)繳納增值稅， 然后企業(yè)所得稅就按照60%或者銷(xiāo)售額0.5% 扣除，這種做法是錯(cuò)誤的嗎？ 老師，如果按照視同銷(xiāo)售 ，是不是企業(yè)所得稅那邊到時(shí)候就可以全額扣除了 ?

你好，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)這種做法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該需要視同銷(xiāo)售。

視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)售費(fèi)用可以全部抵扣的。

哦，老師， 如果銷(xiāo)售方給我開(kāi)，專票，那么 我買(mǎi)了禮盒 然后送出去，就得當(dāng)月申報(bào)增值稅嗎？然后申報(bào)增值稅的時(shí)候， 一進(jìn)一出， 相當(dāng)于增值稅是0 ，對(duì)吧， 然后企業(yè)所得稅那邊，視同銷(xiāo)售的話，可以全額抵扣，這么比較的話，這個(gè)算還劃得來(lái)一些，可以全額扣除啦

老師， 我剛剛 還看了一下學(xué)習(xí)的小視頻，居然說(shuō) 我們送給客戶的禮盒 還得給人 代扣代繳個(gè)稅。真郁悶，不過(guò) 就算代扣20%個(gè)稅（公司承擔(dān)），相比起只能扣60%，還是能多抵扣20% 嘿嘿

增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)售價(jià)格是一樣的嗎？你的收入等于成本嗎？

給個(gè)人的需要代扣代繳20%的個(gè)稅。

老師 那如果 買(mǎi)禮盒人家給我們開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票， 我還是得這么處理嗎？ 那增值稅那 我不就沒(méi)得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了。

那就沒(méi)有抵扣的啦，全額繳納。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)售價(jià)格是一樣的嗎？你的收入等于成本嗎？ （老師，就單獨(dú)針對(duì)禮盒這一個(gè)事情，我買(mǎi)了禮品的錢(qián)，我又原封不動(dòng)，直接送出去，那收入不就是等于成本啦？）

不是的，購(gòu)入是成本價(jià)格，你視同銷(xiāo)售，你得看這個(gè)市場(chǎng)價(jià)格是多少。

老師 是我發(fā)的這個(gè)圖這樣理解嗎？

可以不建議參考進(jìn)價(jià) 這個(gè)你自己決定就可以的，按照正規(guī)的來(lái)說(shuō)不可以的，不可能購(gòu)入和銷(xiāo)售一個(gè)價(jià)格的。

第二個(gè)是按照不含稅的銷(xiāo)售額做收入。

老師，我好像知道為啥，有的會(huì)計(jì)直接掛在銷(xiāo)售費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)了，因?yàn)榈谝徊挥蒙陥?bào)個(gè)稅，第二 發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，假設(shè)只能 扣60%相當(dāng)于按照40%的25%交企業(yè)所得稅 ，如果跟要申報(bào)個(gè)稅相比的話，好像還是 不視同銷(xiāo)售要簡(jiǎn)單 和 少一點(diǎn)稅

即使做招待費(fèi)也應(yīng)該代扣代繳個(gè)稅。

哦 好吧 老師 那送出去 借銷(xiāo)售費(fèi)用，二級(jí)科目也是寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？還是寫(xiě)什么？

不視同銷(xiāo)售的，寫(xiě)招待費(fèi)

視同銷(xiāo)售呢？

視同銷(xiāo)售二級(jí)科目寫(xiě)贈(zèng)送。

好的 謝謝老師