企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅嗎？

一般納稅人，以下三種方案可供選擇。方案一:讓利(折扣)20%銷(xiāo)售商品，即甲商場(chǎng)將原價(jià)為100元的商品以80元的價(jià)格銷(xiāo)售，且將銷(xiāo)售額和折扣額在同-張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。這相當(dāng)于折扣銷(xiāo)售，折扣為20%。方案二:贈(zèng)送商品，即甲商場(chǎng)在銷(xiāo)售原價(jià)為8Q0元商品的同時(shí)，另外再贈(zèng)送原價(jià)為200元的商品(將贈(zèng)送的200元的商品單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則不僅原價(jià)800元的商品按照800元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，而且贈(zèng)送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅方案三:返還20%的現(xiàn)金，即甲商場(chǎng)在銷(xiāo)售原價(jià)為1000元商品的同時(shí)，向顧客贈(zèng)送200元現(xiàn)金。以的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年1月均符合抵扣規(guī)定。經(jīng)測(cè)算，甲商場(chǎng)每銷(xiāo)售原價(jià)為1000兀(含增值稅)的商品可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費(fèi)用為60元稅)。假設(shè)甲商場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)的顧客均為其他個(gè)人即自然人。甲商場(chǎng)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。任務(wù)要求:1.區(qū)分不同的折扣方式，明確各種折扣方式的稅法規(guī)定。2.設(shè)計(jì)折扣方式選擇的納稅籌劃思路。

一、居民個(gè)人王五為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)A公司支付的稅前工資、薪金收入15000元(2)2月為中國(guó)境內(nèi)B公司提供咨詢(xún)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元(3)4月出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)C出版社支付的稅前稿酬收入60000元(4)8月取得中國(guó)境內(nèi)D公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元(5)9月將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證(6)10月以150萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為85萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元(7)11月，在中國(guó)境內(nèi)E商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。王五本年專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。(3)計(jì)算王五10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算王五11月取得商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。

一、居民個(gè)人王五為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)A公司支付的稅前工資、薪金收入15000元(2)2月為中國(guó)境內(nèi)B公司提供咨詢(xún)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元(3)4月出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)C出版社支付的稅前稿酬收入60000元(4)8月取得中國(guó)境內(nèi)D公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元(5)9月將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證(6)10月以150萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為85萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元(7)11月，在中國(guó)境內(nèi)E商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。王五本年專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。(3)計(jì)算王五10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算王五11月取得商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。

判斷題1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù)，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費(fèi)稅，而繳納消費(fèi)稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）4、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的，從低適用稅率。（）5、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）6、美國(guó)專(zhuān)家邁克2019年2月3日到中國(guó)工作，2019年10月20日合同期滿回國(guó)，在此期間該專(zhuān)家為中國(guó)的居民個(gè)人。（）7、增值稅的起征點(diǎn)的范圍僅限于個(gè)人。銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的則全額計(jì)稅，銷(xiāo)售額低于起征點(diǎn)的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個(gè)人所得稅。（）10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）