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演示賬套

1.2021年3月12日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司的股票，購(gòu)入價(jià)450000元，另支付交易費(fèi)用20000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為1200。甲公司作為交易性金融資產(chǎn)核算。（編制1個(gè)分錄）⑴_(tái)_⑵⑶⑷2．2021年4月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入C公司的債券，實(shí)際支付235000元，其中含有已到付息期、但尚未支取的利息5000元，另支付交易費(fèi)用6000元（普通發(fā)票）。甲公司作為交易性金融資產(chǎn)核算。（編制1個(gè)分錄）⑸⑹⑺⑻3．2021年4月25日，甲公司收到上述C公司債券的利息5000元，存入銀行。⑼⑽4．2021年12月31日，上述B公司的股票公允價(jià)值為430000元。⑾⑿5．2021年12月31日，上述，C公司的債券公允價(jià)值為246000元。⒀__⒁6.2022年2月15日，甲公司將持有的B公司股票出售，售價(jià)為420000元，含交易費(fèi)用16000元和增值稅額960元，款項(xiàng)全部收歸銀行15.16.171819共5空7.計(jì)算上題轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

2025-05-20 17:13

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-20 17:14

購(gòu)入 B 公司股票借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 450000 投資收益 20000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1200 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 471200 購(gòu)入 C 公司債券借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 230000 應(yīng)收利息 5000 投資收益 6000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 241000 收到 C 公司債券利息借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 5000 貸：應(yīng)收利息 5000 B 公司股票公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 20000 C 公司債券公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 16000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 16000 出售 B 公司股票借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 420000 交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 20000 投資收益 10000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 450000 同時(shí)，將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入投資收益：借：投資收益 20000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000 計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 = [（賣出價(jià) - 買入價(jià)）÷（1 %2B 6%）]×6% 賣出價(jià)為 420000 元，買入價(jià)為 450000 元。轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 = [（420000 - 450000）÷（1 %2B 6%）]×6% ≈ -1698.11（元），產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓損失可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度