在20年12月進(jìn)行調(diào)動 研發(fā)費用從你管理費用科目里面增加一個研發(fā)費 從現(xiàn)有管理費用名下的其他費用科目轉(zhuǎn)一部分費用到 這個研發(fā)費用中來 當(dāng)中需要有 工資 （選定幾位為研發(fā)人員） 折舊費（2020年當(dāng)中購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備折舊部分）租金水電（結(jié)轉(zhuǎn)大概40%進(jìn)來）其他的一些日常開銷 總研發(fā)費用占比金額 為收入的8%以上 那調(diào)一部分工資出來的話就是 借：管理費用-研發(fā)費用 貸：管理費用-工資 在總賬里直接提取數(shù)據(jù)調(diào)可以嗎？會影響之前的損益嗎？

在20年12月進(jìn)行調(diào)動 研發(fā)費用從你管理費用科目里面增加一個研發(fā)費 從現(xiàn)有管理費用名下的其他費用科目轉(zhuǎn)一部分費用到 這個研發(fā)費用中來 當(dāng)中需要有 工資 （選定幾位為研發(fā)人員） 折舊費（2020年當(dāng)中購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備折舊部分）租金水電（結(jié)轉(zhuǎn)大概40%進(jìn)來）其他的一些日常開銷 總研發(fā)費用占比金額 為收入的8%以上 那調(diào)一部分工資出來的話就是 借：管理費用-研發(fā)費用 貸：管理費用-工資 現(xiàn)在遇到的問題是，我調(diào)一部分費用后，發(fā)現(xiàn)房租、招待費用等在利潤表中成了負(fù)數(shù)，這樣調(diào)對嗎，我應(yīng)該怎么做

1.[資料題]山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為128人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2018年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:①取得銷售收人3000萬元。②發(fā)生銷售成本1500萬元。③發(fā)生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元[其中業(yè)務(wù)招待費20萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元、用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元（其中研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用10萬元，直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用10萬元，專門用于研發(fā)活動的折舊費、維護(hù)費、運行維護(hù)費3萬元，有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費5萬元，中間試驗和產(chǎn)品試制的有關(guān)費用，樣品、樣機及一般測試手段購置費5萬元，研發(fā)成果論證、評審、驗收、鑒定費用10萬元，設(shè)計、制定、資料和翻譯費用7萬元)],財務(wù)費用50萬元（均為利息支出）。④發(fā)生各種稅金為200萬元(含增值稅150萬元)。⑤取得營業(yè)外收人為100萬

（1）甲公司自行研究開發(fā)一項F非專利技術(shù)已進(jìn)入開發(fā)階段，截至2020年初＇“研發(fā)支出-資本化支出-F非專利技術(shù)項目”科目余額為470000元。2020年1至6月，每月發(fā)生專職研發(fā)人員薪酬60000元，共計360000元；每月應(yīng)負(fù)擔(dān)專用設(shè)備折舊費2400元，共計14400元；共耗用原材料96000元，以銀行存款支付咨詢費19600元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額分別為12480元和1176元。至6月29日完成開發(fā)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。其間發(fā)生的開發(fā)支出全部符合資本化條件。1．根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于研發(fā)F非專利技術(shù)相關(guān)會計科目處理正確的是（)。A.每月計提專用設(shè)備折舊時，借記“研發(fā)支出-資本化支出”科目2400元B．確認(rèn)耗用原材料時，貸記“原材料”科目96000元C．以銀行存款支付咨詢費時，借記“研發(fā)支出-資本化支出”都目20776元D．每月分配專職研發(fā)人員薪酬時，借記“管理費用”科目60元

（1）甲公司自行研究開發(fā)一項F非專利技術(shù)已進(jìn)入開發(fā)階段，截至2020年初＇“研發(fā)支出-資本化支出-F非專利技術(shù)項目”科目余額為470000元。2020年1至6月，每月發(fā)生專職研發(fā)人員薪酬60000元，共計360000元；每月應(yīng)負(fù)擔(dān)專用設(shè)備折舊費2400元，共計14400元；共耗用原材料96000元，以銀行存款支付咨詢費19600元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額分別為12480元和1176元。至6月29日完成開發(fā)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。其間發(fā)生的開發(fā)支出全部符合資本化條件。2根據(jù)資料（1），下列各項中，E非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時的會計處理正確的是（)。A．貸記“研發(fā)支出-資本化支出”科目960000元B．借記“管理費用”科目374400元C．借記“無形資產(chǎn)”科目960000元D．借記“無形資產(chǎn)”科目470400元