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演示賬套

1、某汽車制造公司為增值稅一般納稅人，2019年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)銷售自產(chǎn)小汽車50輛，共取得不含增值稅的汽車價款5000000元。另向購買方收取價外費用45200元。 (2)銷售自產(chǎn)輪胎取得的含增值稅銷售額508500元。 (3)購進(jìn)各種生產(chǎn)用原材料，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為700000元，支付運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費30000元，增值稅2700元。 12月初，該公司增值稅進(jìn)項稅額余額為3300元；小汽車適用的消費稅稅率為5%；交通運輸業(yè)適用的增值稅稅率為9%；銷售小汽車、輪胎適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)上述資料回答下列問題： (1)該汽車制造公司2019年2月銷售輪胎需要繳納消費稅嗎？ (2)計算當(dāng)期增值稅銷項稅額； (3)計算當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額； (4)計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額； (5)計算當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅額。

2022-12-06 22:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-06 22:14

（1）該汽車制造公司2019年2月銷售輪胎需要繳納消費稅嗎？不需要繳納的（2）計算當(dāng)期增值稅銷項稅額；=5000000*13%%2B45200/1.13*13%%2B508500/1.13*13%=713700 （3）計算當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額；=700000*13%%2B2700=93700 （4）計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額；=713700-93700-3300=616700 （5）計算當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅額。=（5000000%2B45200/1.13）*5%=252000