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演示賬套

丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)上個(gè)月工資，2022年6月1日“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為￥69萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：1.6月，結(jié)算上個(gè)月應(yīng)付職工薪酬￥69萬(wàn)元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅3萬(wàn)元，代墊職工房租1.2萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬64.8萬(wàn)元。2.31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的水杯作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批水杯市場(chǎng)售價(jià)總額為9萬(wàn)元，（不含稅價(jià)格）成本總額為5萬(wàn)元。3.31日，計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬68萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資40萬(wàn)元，車間管理人員工資為11萬(wàn)元，銷售部門人員工資8萬(wàn)元，行政管理部門人員工資9萬(wàn)元。4.31日，分別按照當(dāng)月職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)5.31日，計(jì)提公司，提供給高管人員免費(fèi)使用的20輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月應(yīng)計(jì)提折舊額為500萬(wàn)元。要求：編織丙企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額用萬(wàn)元表示）

2022-12-05 12:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-05 12:27

您好借應(yīng)付職工薪酬69 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅3 貸其他應(yīng)收款1.2 貸銀行存款64.8

齊紅老師解答 2022-12-05 12:29

2.31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的水杯作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批水杯市場(chǎng)售價(jià)總額為9萬(wàn)元，（不含稅價(jià)格）成本總額為5萬(wàn)元。借生產(chǎn)成本10.17 貸應(yīng)付職工薪酬10.17 借應(yīng)付職工薪酬10.17 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額9*0.13=1.17 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸庫(kù)存商品5

齊紅老師解答 2022-12-05 12:30

3.31日，計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬68萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資40萬(wàn)元，車間管理人員工資為11萬(wàn)元，銷售部門人員工資8萬(wàn)元，行政管理部門人員工資9萬(wàn)元。借生產(chǎn)成本40 借制造費(fèi)用11 借銷售費(fèi)用8 借管理費(fèi)用 9 貸應(yīng)付職工薪酬68

齊紅老師解答 2022-12-05 12:31

4.31日，分別按照當(dāng)月職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 借生產(chǎn)成本4 借制造費(fèi)用1.1 借銷售費(fèi)用0.8 借管理費(fèi)用 0.9 貸應(yīng)付職工薪酬6.8

齊紅老師解答 2022-12-05 12:32

5.31日，計(jì)提公司，提供給高管人員免費(fèi)使用的20輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月應(yīng)計(jì)提折舊額為500萬(wàn)元。借管理費(fèi)用100000 貸應(yīng)付職工薪酬100000 借應(yīng)付職工薪酬100000 貸累計(jì)折舊200*500=100000