老師，如果本期銷項稅大于進項稅額，當結轉(zhuǎn)銷項稅額時是：1.借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 然后2.借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 次月繳納增值稅時候 3.借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 這3個分錄，第一個分錄需要嗎，我看很多案例都是直接第二個分錄的。。

開票軟件年費280元，首先1、借：管理費280 貸：銀行存款280 2、轉(zhuǎn)入抵減稅額 借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款280 借：管理費-280 3、結轉(zhuǎn)抵減稅額 借：應交稅費-未交增值稅 280 貸：應交稅費-應交增值稅-減免稅款280 做到這，我假設我們公司這個月 應該交增值稅10000元，抵減后我交9720元，我當月計提增值稅，如果計提的借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅9720 貸：未交增值稅 9720 那么我的未交增值稅一年下來期末就會有借方280的余額，我是哪出了問題？

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務: (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應交增值稅期末余額，并將其期末余額結轉(zhuǎn)。 (3)假設: 3月應交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應交增值稅額為800 000元，則4月底賬務處理為:

老師，如果是12月份出現(xiàn)負差，那可以跟之前的納稅期應交增值稅額互抵嗎？還是不能抵了？還是統(tǒng)一計算全年的應交增值稅額，再統(tǒng)一交增值稅呢？

老師，如果是12月份出現(xiàn)負差，那可以跟之前的納稅期應交增值稅額互抵嗎？還是不能抵了？還是統(tǒng)一計算全年的應交增值稅額，再統(tǒng)一交增值稅呢？如果一年內(nèi)一納稅期增值稅是5元，二納稅期增值稅是-4元，三納稅期增值稅是-3元，那年末應交增值稅是5-4-3=-2元，也就是應該增值稅是2元吧？她這里怎么說要交呢？第一次6第二次18，然后年末6-18=-12，也就要交12增值稅第二次-18