(24)27日以銀行存款80000元償還上月所光明廠貨款0000元和光大廠貨款30000元(25)28日,以銀行存款支付電費(fèi)8600元,其中A產(chǎn)品耗電3500元,B產(chǎn)品耗電2800元,車間明用電800元,公司管理部門耗電1500元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。(26)31日,分配本月職工工資92800元,其中A產(chǎn)品職工工資4200元,B產(chǎn)品職工工資20元,車間管理人員工資10800元,公司管理人員工資20000元(27)31日,計提本月生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4800元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1400元(28)31日,生產(chǎn)車間發(fā)生設(shè)備修理費(fèi)800元,已用現(xiàn)金支付。(29)31日,以銀行存款支付本季短期利息100元,前兩月已預(yù)提600元(30)31日,將本月發(fā)生的制造費(fèi)用18360計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本,其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)12000元,B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)6360元(31)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)成品成本:A產(chǎn)品500件全部完工驗收入庫,實(shí)際生產(chǎn)成本為153500元;B產(chǎn)品尚未完工。(32)31日,計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1904元、教育費(fèi)附加816元。會計分錄

8)14日,收到興華工廠還來欠款4000元存入銀行。9)15日,以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金2300元10)31日,本月份職工工資分配如下:甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元,車間職工工資3000元,行政管理部門職工工資1000元合計24000元。11)31日,按職工工資總額14%計提職工福利費(fèi)。12)31日,計提本月固定資產(chǎn)折舊2600元,其中:車間使用固定資產(chǎn)折舊1800元,行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊800元。13)31日,以存款支付本月租金,車間用廠房租金1400元,廠部辦公樓租金1200元。14)31日,將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配到甲產(chǎn)品,乙產(chǎn)品兩種產(chǎn)品成本中。(寫出制造費(fèi)用分配的過程,計算制造費(fèi)用分配率。)

12月2日，從大臣工廠購進(jìn)田材料2000千克，計買價30000元，增值稅3900元;購進(jìn)乙材料3000千克，計買價36000元，增值稅4680元，共計運(yùn)費(fèi)4180元(按重量比例分配)，款未付。2、12月4日，以銀行存款支付上述購進(jìn)材料總價款。3、12月5日，購進(jìn)甲、乙材料驗收入庫。4、12月10日，提現(xiàn)80000元，并發(fā)放工資。5、512月11日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料15000元，生產(chǎn)車間一般耗用田材料1000元。、12月12日，銷售A產(chǎn)品500件，計100000元，增值稅13000元;銷售B產(chǎn)品400件，計200000元，增值稅26000元，收到商業(yè)匯票一張。7、12月15日，預(yù)提本月短期借款利息780元。8、12月20日，以銀行存款購買汽車一輛，價值180000元。9、12月22日，銷售甲材料100千克，計賣價1000元，增值稅130元，款項收存銀行。10、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月工資，其中生產(chǎn)工人工資50000元，車間管理人員工資12000元，廠部管理人員工資23000元。11、12月31日，計提折舊39000元，其中生產(chǎn)車間用

（14）12月7日,本月生產(chǎn)領(lǐng)料如下;生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料20,000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料30,000元,車問一般性耗用10,000元,行政管理部門耗用5,000元。（15)分配職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20,000元,B產(chǎn)品工人工資60,000元,車間管理人員工資10,000元,行政管理部門工資10,000元。（16)12月31日,計提本月應(yīng)由生產(chǎn)車問承擔(dān)的機(jī)器設(shè)備折1日費(fèi)20,000元,由廠部承擔(dān)的機(jī)器設(shè)備折1舊費(fèi)10,000元。（17）12月31日，按本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資總額比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。(18）12月31日,A產(chǎn)品完工,驗收入庫,B產(chǎn)品尚未完工,結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品成本。（19)12月9日,用銀行存款支付本月短期借款的利息為3,000元。（20）12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本10,000元。（21)12月31日，分別結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入,以及主營業(yè)務(wù)成本、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

（18）12月14日,以銀行存款支付水電費(fèi)共計36500元(假定不考慮增值稅的影響)。其中:審產(chǎn)品生產(chǎn)耗用22200元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)耗用9800元,車間一般耗用1500元,廠部一般耗用3000元。(21)12月16日,收到大華公司合同違約罰金30200元，存入銀行。(24)12月20日，以銀行存款購買三年期債券225000元,將其劃為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。(28)12月24日,預(yù)提銀行借款利息600元。(29）12月28日，以銀行存款償還半年期短期借款75000元，一并支付已預(yù)提的借款利息3600元。(30)12月30日、以銀行存款250000元發(fā)放本月職工工資，直接打入職工個人工資卡。(31)12月31日、結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用250000元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資120000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資80000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資30000元。(32)12月31日,按工資總額10%計提職工住房公積金。