1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項(xiàng)購銷合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價(jià)款為600萬元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180萬元，并將商品運(yùn)抵A公司。至20X1年12月31日，估計(jì)完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計(jì)于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬元。(2)20×1年12月10日，銷售給B公司一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款(不含增值稅)為30萬元，甲公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與B公司，B公司已開出不帶息的銀行承兌匯票，期限為3個(gè)月。由于B公司車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，設(shè)備待20×2年1月20日再予提貨。該設(shè)備的實(shí)際成本為16萬元。(3)20×1年12月15日，銷售給C公司一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)(不含增值稅)為20萬元。按合同規(guī)定，甲公司將于20×2年2月15日購回，價(jià)款為20.3萬元(不含增值

2.方正股份有限公司(以下簡稱方正公司)是一家生產(chǎn)電腦設(shè)備的公司，為增值稅一般納稅人，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。 (1)2011年12月31日，方正公司期末存貨有關(guān)資料如下： A配件庫存140件，單位成本為30萬元，直接用于出售。2011年12月31日，A配件市場銷售價(jià)格為每臺(tái)26萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為每臺(tái)1萬元。 B產(chǎn)品庫存250臺(tái)，單位成本為6萬元。2011年12月31日，B產(chǎn)品市場銷售價(jià)格為每臺(tái)6萬元。方正公司已經(jīng)與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同，約定在2012年2月10日向該企業(yè)銷售B產(chǎn)品150臺(tái)，合同價(jià)格為每臺(tái)6.4萬元。B產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金均為每臺(tái)0.4萬元。 C產(chǎn)品庫存500臺(tái)，單位成本為3.4萬12月31日，C產(chǎn)品市場銷售價(jià)格為每臺(tái)4萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為每臺(tái)0.3萬元。 a產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為什么要用700－（800－200）

乙公司為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售商品混凝土，選用簡易計(jì)稅法計(jì)算增值稅，4月份業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，不含稅購買價(jià)格30000元；（2）3月份購進(jìn)的一批生產(chǎn)原料由于保管不善已經(jīng)毀損，不含稅購買價(jià)格20000元；（3）向A工程公司銷售混凝土，含稅售價(jià)為123600元，另外收取包裝費(fèi)（含稅）1030元；（4）向B裝修公司銷售混凝土，不含稅售價(jià)90000元；要求：計(jì)算乙公司4月份應(yīng)交增值稅

乙公司為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售商品混凝土，選用簡易計(jì)稅法計(jì)算增值稅，4月份業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，不含稅購買價(jià)格30000元；（2）3月份購進(jìn)的一批生產(chǎn)原料由于保管不善已經(jīng)毀損，不含稅購買價(jià)格20000元；（3）向A工程公司銷售混凝土，含稅售價(jià)為123600元，另外收取包裝費(fèi)（含稅）1030元；（4）向B裝修公司銷售混凝土，不含稅售價(jià)90000元；要求：計(jì)算乙公司4月份應(yīng)交增值稅

A公司為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品和電子設(shè)備，4月主要業(yè)務(wù)如下（1）購進(jìn)生產(chǎn)用的原料，不含稅購買價(jià)格50000元；（2）向B修理廠支付生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)（不含稅）8000元（3）2月購進(jìn)的原料由于保管不善毀損，不含稅購買價(jià)格20000元；（4）向C加工廠支付不含稅加工費(fèi)60000元；（5）將1月購入的一臺(tái)車間設(shè)備安裝于行政辦公樓，該設(shè)備的價(jià)值30000元；（6）向甲公司銷售產(chǎn)品1000件，含稅售價(jià)1130元/臺(tái)，由于甲公司違約，向甲公司收取違約金（含稅）22600元；（7）向乙公司銷售一臺(tái)大型電子設(shè)備，不含稅售價(jià)為80000元，同時(shí)提供檢測，收取檢測費(fèi)（含稅）2260元（8）向合作方D公司無償贈(zèng)送一臺(tái)電子設(shè)備，該設(shè)備為新研發(fā)的產(chǎn)品，無同類產(chǎn)品，已知產(chǎn)品生產(chǎn)的直接材料30000元、直接人工20000元、制造費(fèi)10000元，產(chǎn)品利潤率為10%；（9）支付本月的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（均為娛樂費(fèi)）10000元、貸款咨詢費(fèi)2500元、（10）為E公司提供新技術(shù)服務(wù)指南，收取不含稅技術(shù)服務(wù)費(fèi)22000元。要求（1）計(jì)算A公司4月份銷項(xiàng)稅額（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)交增