老師好，書上的這個例題，在計算應(yīng)納稅所得額時，這個無形資產(chǎn)費用化的支出不是應(yīng)該按175%稅前扣除嗎，書上怎么是*75%呢？還有為什么要減掉無形資產(chǎn)的這部分費用呀

老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發(fā)費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費用加計75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

請問老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，在當年已經(jīng)記入了管理費用，當年報季度所得稅時已經(jīng)扣除了100萬元管理費用，然后在次年匯算清繳時，又可以扣除100萬×75％＝75萬的費用，所以加計扣除的部分就是那75％，75萬元？ 第2條比如企業(yè)形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用是100萬元，形成無形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷分錄怎么做？

2018年年末該無形資產(chǎn)的賬面價值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

老師，這道中級實務(wù)的題，第一問的解答畫線部分為什么無形資產(chǎn)按75%扣除，不是加計扣除175%嗎，費用化部分的明白，這部分怎么回事呢