甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月有 關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增 值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu) 進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。 (2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款67800元，另收取合同違約金56500元。 (3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分三個(gè)月收取 貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。 （4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制 品含稅價(jià)款3390元。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬(wàn)元，款項(xiàng)全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬(wàn)元，增值稅93.6萬(wàn)元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，稅款1.8萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.3萬(wàn)元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題，將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款696000元，另收取合同違約金58000元。(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款116000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46400元。(4) 贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅價(jià)款3480元。 已知:增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。。計(jì)算甲食品廠當(dāng)月應(yīng)納稅額

某生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人2021年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售設(shè)備一批,合同約定不含稅價(jià)款690萬(wàn)元,按合同約定本月底收取貨款的50%,下個(gè)月底收取余下的50%,本月尚未收到貨款。采取直接收款方式銷售設(shè)備取得價(jià)稅合計(jì)金額550萬(wàn)元。以預(yù)收貨款的方式悄售設(shè)備取得預(yù)售款350萬(wàn)元,設(shè)備尚未發(fā)出。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專發(fā)票上,注明的價(jià)款420萬(wàn)元,稅額546萬(wàn)元,支付橋閘通行費(fèi)取得通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額8000元。(3)購(gòu)進(jìn)建筑材料一批用于新建生產(chǎn)車間取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款85萬(wàn)元,稅額11.05萬(wàn)元。支付與貸款金額相關(guān)的手續(xù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款8000元,稅額480元。(4)從境外公司進(jìn)ロ一臺(tái)檢測(cè)儀器關(guān)稅完稅價(jià)格130萬(wàn)元人民幣,取得海關(guān)進(jìn)ロ增值稅專用繳款書。(5)將生產(chǎn)出的新型設(shè)備用于投資與丙公司,該設(shè)備無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)生產(chǎn)成本為450萬(wàn)元。(6)進(jìn)ロ一輛小汽車用于管理部門使用小汽車完稅價(jià)格30萬(wàn)人民幣。(7)購(gòu)進(jìn)兩輛貨車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上,注明的價(jià)款24萬(wàn)元,稅額3.12萬(wàn)元,用于其中一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),另一臺(tái)既用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),

申江公司為增值稅一般納稅人，從事果汁加工銷售，2020年10月經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)向一般納稅人購(gòu)入蘋果取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬(wàn)元;向小規(guī)模納稅人蘋果取得稅率為1%的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，稅額3萬(wàn)元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入蘋果取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口蘋果取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額60萬(wàn)元。(2)報(bào)銷銷售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額03萬(wàn)元;取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元;取得餐飲費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額33萬(wàn)元;取得鐵路車票，票面金額合計(jì)2398萬(wàn)元;取得公路客票，票面金額合計(jì)2472萬(wàn)元。3)本月向Y超市銷售蘋果汁一批，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票含增值稅價(jià)款2260萬(wàn)元，當(dāng)月已收取貨款;同時(shí)采取分期收款方式銷售蘋果汁一批，含增值稅價(jià)款452萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年3月再收取50%價(jià)款:采取預(yù)收貨款方式銷售蘋果汁一批，本月預(yù)收含增值稅價(jià)款2260萬(wàn)元，發(fā)貨時(shí)間約定為下月30日。將自產(chǎn)蘋果汁2噸贈(zèng)送給老顧客，零售價(jià)113萬(wàn)元/噸。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額