母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團(tuán)在編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下有關(guān)存貨的交易：（1）S公司2018年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有1000萬(wàn)元系向P公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入，對(duì)應(yīng)的銷售成本為800萬(wàn)元。P公司購(gòu)進(jìn)的該商品2018年未對(duì)外銷售，全部形成年末存貨。（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購(gòu)進(jìn)的商品，對(duì)外銷售其中的80%，實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又從S公司購(gòu)進(jìn)商品500萬(wàn)元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬(wàn)元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬(wàn)元。（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無(wú)期初存貨；除上述存貨交易外，無(wú)其他存貨交易。要求（金額單位以萬(wàn)元表示）：編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。

母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團(tuán)在編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下有關(guān)存貨的交易：（1）S公司2018年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有1000萬(wàn)元系向P公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入，對(duì)應(yīng)的銷售成本為800萬(wàn)元。P公司購(gòu)進(jìn)的該商品2018年未對(duì)外銷售，全部形成年末存貨。（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購(gòu)進(jìn)的商品，對(duì)外銷售其中的80%，實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又從S公司購(gòu)進(jìn)商品500萬(wàn)元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬(wàn)元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬(wàn)元。（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無(wú)期初存貨；除上述存貨交易外，無(wú)其他存貨交易。要求（金額單位以萬(wàn)元表示）：編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。

母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團(tuán)在編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下有關(guān)存貨的交易： （1）S公司2018年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有1 000萬(wàn)元系向P公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入，對(duì)應(yīng)的銷售成本為800萬(wàn)元。P公司購(gòu)進(jìn)的該商品2018年未對(duì)外銷售，全部形成年末存貨。 （2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購(gòu)進(jìn)的商品，對(duì)外銷售其中的80%，實(shí)現(xiàn)銷售收入1 000萬(wàn)元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。 （3）2019年下半年，P公司又從S公司購(gòu)進(jìn)商品500萬(wàn)元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬(wàn)元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬(wàn)元。 （4）假設(shè)2018年，P公司賬上無(wú)期初存貨；除上述存貨交易外，無(wú)其他存貨交易。 要求（金額單位以萬(wàn)元表示）：編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。

P公司是S公司的控股股東。2015年9月5日，P公司賒銷銷售一批產(chǎn)品給S公司，銷售價(jià)格5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元。S公司將購(gòu)入的產(chǎn)品作為庫(kù)存商品。 截至2015年12月31日，S 公司全部沒有售出該商品，2016年售出60%，銷售價(jià)格4000萬(wàn)元。請(qǐng)編制2015年12月31日和2016年12月31日的合并報(bào)表需要的抵銷分錄。不考慮企業(yè)所得稅、不考慮增值稅、不考慮應(yīng)收款與應(yīng)付款的抵銷分錄。 老師 這個(gè)分錄怎么寫

[資料]P公司為國(guó)內(nèi)一家上市公司。2012年1月1日,P公司以銀行存款14000萬(wàn)元購(gòu)入S公司80%的股份(此項(xiàng)合并屬于非同--控制下的企業(yè)合并)。P公司和S公司的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)期間相一致，稅率均為25%，均按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。(1)2012年1月1日,S公司股東權(quán)益賬面價(jià)值總額為為15000萬(wàn)元，其中股本為8000萬(wàn)元、資本公積為3000萬(wàn)元、盈余公積為2600萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)為1400萬(wàn)元。(2)2012年1月1日(即控制權(quán)取得日),S公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值情況:S公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，其余可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)為行政用辦公樓，直線法折舊，折舊年限20年。(3)2012年6月，P公司從S公司購(gòu)進(jìn)一批商品，購(gòu)買價(jià)格為200萬(wàn)元，S公司已確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本100萬(wàn)元。P公司購(gòu)入該產(chǎn)品當(dāng)期全部沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。(4)2012年，S公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取法定公積金100萬(wàn)元，向P公司分派現(xiàn)金股利480萬(wàn)元，向其他股東分派現(xiàn)金股利120萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)