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Q

1、某服裝生產(chǎn)企業(yè)，2021 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入 2000 萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入 300 萬元（為房屋出租收入）(2）接受捐贈設(shè)備一臺，該設(shè)備收到捐贈時的入賬價格為 55萬元；(3）主營 業(yè)務(wù)成本 1000 萬元，稅金及附加賬戶數(shù)額為 17 萬元；(4）產(chǎn)品銷售費用 500 萬元（其中廣告費 360 萬元，回扣支出 10萬元)；(5）管理費用 200 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費 50萬元)；(6）計入成本費用的 工資、三項經(jīng)費，分別為 260 萬元、50 萬元（提取經(jīng)費已全部實際使用)；(7）財務(wù)費用 50 萬元，其 中有向其他企業(yè)借款 600 萬元的一年期借款利息 36 萬元（銀行同期同類貸款率為 4%)；(8）營業(yè)外支 出 100 萬元，其中有合同違約金 5 萬元。根據(jù)以上資料計算該企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬 元。

2022-11-22 08:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-11-22 08:24

會計利潤的計算是 2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-80-40=152 國債利息免稅，納稅調(diào)減2 廣告費扣除限額2010*0.15=301.5 納稅調(diào)增400-301.5=98.5 業(yè)務(wù)招待費扣除限額80*60%=48 2010*0.005=10.05納稅調(diào)增80-10.05=69.95 研發(fā)新產(chǎn)品加計扣除75%納稅調(diào)減37.5 財務(wù)費用納稅調(diào)增20/0.1*（0.1-0.06）=8 公益性捐贈扣除限額152*0.12=18.24 納稅調(diào)增20-18.24%2B10%2B2=13.76 應(yīng)納稅所得額是 152-2%2B98.5%2B69.95-37.5%2B8%2B13.76=302.71 應(yīng)交所得稅是302.71*0.25=75.6775

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快賬用戶4242 追問 2022-11-22 08:28

務(wù)費用納稅調(diào)增20/0.1*（0.1-0.06）=8

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快賬用戶4242 追問 2022-11-22 08:28

這是啥意思財務(wù)費用為什么這樣算

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齊紅老師 解答 2022-11-22 08:37

這個就是納稅調(diào)增的哦

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2022-11-22
你好，稍等馬上回復(fù)的。
2023-11-07
你好！8000+2000+500+10-4500-1000-2000-300-1500-200-300-200=510 510-10（國債利息免）廣告費+（1600-10000×0.15）+業(yè)務(wù)招待費（200-10000×0.005）+（200-10000×0.12）=830×0.25=207.5
2022-05-14
企業(yè)會計利潤＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710萬 利息收入10萬調(diào)減應(yīng)納稅所得 廣宣費納稅調(diào)增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐贈調(diào)增應(yīng)納稅所得200-710*12%＝114.8 2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7
2022-05-14
你好： 企業(yè)會計利潤＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710萬 利息收入10萬調(diào)減應(yīng)納稅所得 廣宣費納稅調(diào)增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐贈調(diào)增應(yīng)納稅所得200-710*12%＝114.8 2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7
2022-05-14
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