（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

美嘉公司為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后將香水精運(yùn)回企業(yè)，當(dāng)月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于生產(chǎn)護(hù)發(fā)品。（2）與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價(jià)格。（3）本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護(hù)發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）。（4）將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利。其他相關(guān)資料：香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）該化妝品

1、美嘉公司為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后將香水精運(yùn)回企業(yè)，當(dāng)月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于生產(chǎn)護(hù)發(fā)品。(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價(jià)格。(3)本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元(其中護(hù)發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元)。(4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利。其他相關(guān)資料：香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)該化妝品

、甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，假定銷售商品、京材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2019年6月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日，與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售商品一批，該批商品售價(jià)總額為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)它現(xiàn)金折扣條件為2/10/2，/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入公司于6日支付貨款。(2)5日，與丙公司簽訂合同，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為60萬元，售價(jià)總額為80萬元;當(dāng)日收到丙公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50%，余款于發(fā)H商品時(shí)結(jié)清(截至月末商品尚未發(fā)出)。(3)15日，與丁公司簽訂委托代銷合同，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8元，司品已經(jīng)發(fā)出，合同約定丁公司按每件1萬元對(duì)外銷售，甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。丁公司有權(quán)將未售商品退還給甲公司，甲公司也有權(quán)收回未售商品或?qū)⑸唐蜂N售合其他客戶。30日，丁公司銷售商品50件，開出增值稅專用發(fā)票上注

美嘉公司為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，王安從爭(zhēng)回護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷售。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后將香水精運(yùn)回企業(yè)，當(dāng)月將其中的80％用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20％用于 生產(chǎn)護(hù)發(fā)品 (2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為30再元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為 8萬元、增值稅 L .04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價(jià)格。 (3）本月單獨(dú)對(duì)外銷售高擋化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護(hù)發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）。 (4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為端午節(jié)福利。其他相關(guān)資料：香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利 潤(rùn)率為5%。 要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (3）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng) (4)2019年5月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅