生以下業(yè)務(wù)： （1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 （2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。 （3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。 （4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。 已知：境外旅游公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，且沒(méi)有代理人；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月通過(guò)用途確認(rèn)。根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題： ①下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游業(yè)務(wù)的增值稅的說(shuō)法中，正確的是（?。? A、該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元?

人力資源公司怎么開(kāi)稅票 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》,人力資源服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù).人力資源服務(wù)是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng). 納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金(注意此處不能扣除向員工發(fā)放的福利費(fèi)).向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.。也就是說(shuō)，工資部分不能開(kāi)專票對(duì)嗎？

你好老師，我托人辦理一個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照用來(lái)注冊(cè)亞馬遜店鋪的，營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司地址是廣州的我是江蘇省，他負(fù)責(zé)給我寄過(guò)來(lái)，用來(lái)辦理店鋪的不會(huì)產(chǎn)生實(shí)際的流水，請(qǐng)問(wèn)我收到營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后可以不去稅務(wù)局注冊(cè)嗎，或者說(shuō)我去注冊(cè)的話可以不開(kāi)戶嗎，謝謝老師回答。

2.某食品加工廠屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)銷售各種食品，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款220萬(wàn)元，其中有一筆20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)給予5%的現(xiàn)金折扣; (2)受某大型企業(yè)委托加工一批月餅，收取加工費(fèi)(不含稅) 1萬(wàn)元; (3)將自產(chǎn)的一批月餅作為職工福利發(fā)給職工，市場(chǎng)價(jià)格(不含稅) 2萬(wàn)元; (4)為了推廣產(chǎn)品，特設(shè)立一個(gè)非獨(dú)立核算的銷售點(diǎn)，直接向消費(fèi)者銷售月餅等副食品，當(dāng)月企業(yè)共銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額22.6萬(wàn); (5)當(dāng)月采購(gòu)面粉10萬(wàn)元(不含增值稅)，與面粉廠達(dá)成協(xié)議，用本公司10萬(wàn)的月餅抵應(yīng)付的10萬(wàn)元購(gòu)貨款，雙方互不欠賬，只開(kāi)具收據(jù)，沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 (其他資料:當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.25萬(wàn)元，假定所有進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。)要求:根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題 (1)逐項(xiàng)計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額

4. 中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)況如下： X (0）實(shí)現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬(wàn)元。 (2）銷售成本，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金區(qū)附加共計(jì)2800 萬(wàn)元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬(wàn)元，其中，通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬(wàn)元,非廣告性費(fèi)助支出20 萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計(jì)算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)845 萬(wàn)元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下． (1）在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280 萬(wàn)元(未形成 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900 萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700 萬(wàn)元，年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付給客廣的違約金 10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。