甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調(diào)減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額以及20×7年應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用，應進行相應的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

54.某企業(yè)2020年實現(xiàn)利潤總額100萬元，所得稅匯算時，按企業(yè)所得稅法確認如下事項: 1.購買國債的利息收入2萬元，不計入應稅所得額; 2.違背環(huán)保法規(guī)支付罰款5萬元，不得稅前扣除; 3.A固定資產(chǎn)調(diào)增應納稅暫時差異4萬元;4B固定資產(chǎn)調(diào)增可抵扣暫時差異2萬元3 5.本期購入的交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益形成應納稅暫時差異15萬元。 公司沒有其他調(diào)整事項，企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求:根據(jù)下列各步要求，完成計算。 1.應稅所得額= 2.應交所得稅= 3.當年調(diào)增的遞延所得稅金額遞延所得稅負債=遞延所得稅資產(chǎn)= 4.所得稅費用=

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。