（1） 借：在途物資-甲材料? 12000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560 ? 貸：銀行存款? 13560 （2） 借：在途物資-乙材料? 2100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）273 ? 貸：應(yīng)付賬款? 2373 （3） 借：原材料-丙材料 8000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040 ? 貸：應(yīng)付賬款? 3040? ? ? ? ? 銀行存款? 6000 （4） 借：應(yīng)付賬款? 5413 ? 貸：銀行存款? 5413 （5） 甲材料分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)=690*10/(5%2B10)=460（元） 乙材料分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)=690*5/(5%2B10)=230（元） （6） 借：原材料-甲材料? 12460 ? 貸：在途物資-甲材料? 12000 ? ? ? ? 銀行存款? 460 借：原材料-乙材料? 2330 ? 貸：在途物資-甲材料? 2100 ? ? ? ? 銀行存款? 230 （7） 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品? 15000 ? ? ? 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品? 1000 ? ? ? 制造費(fèi)用? 500 ? ? ? 管理費(fèi)用? 500 ? 貸：原材料-甲材料? 15000 ? ? ? ? 原材料-乙材料? 2000 （8） 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品? 20000 ? ? ? 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品? 30000 ? ? ? 制造費(fèi)用? 1400 ? ? ? 管理費(fèi)用? 1800 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資? 53200 （9） 借：應(yīng)付職工薪酬-工資? 53200 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金? 53200 （10） 借：管理費(fèi)用? 80 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金? 80 （11） 借：預(yù)付賬款-保險(xiǎn)費(fèi)? 1320 ? 貸：銀行存款? 1320 借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)? 110 ? 貸：預(yù)付賬款-保險(xiǎn)費(fèi)? 110 （12） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 500 ? 貸：應(yīng)付利息? 500 （13） 借：制造費(fèi)用? 2500 ? 貸：累計(jì)折舊? 2500 （14） 本月發(fā)生制造費(fèi)用合計(jì)=500%2B1400%2B2500=4400（元） A產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=4400*20000/(20000%2B30000)=1760（元） B產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=4400*30000/(30000%2B20000)=2640（元） （15） 借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品? 36760 ? ? ? 庫(kù)存商品-B產(chǎn)品? 33640 ? 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品? 35000 ? ? ? ? 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品? ? 31000 ? ? ? ? 制造費(fèi)用? 4400 （16） A產(chǎn)品單價(jià)=36760/40=919元/噸 B產(chǎn)品單價(jià)=33640/80=420.5元/噸 借：銀行存款? 47460 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 42000 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5460 （17） 借：應(yīng)收賬款? 31640 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 28000 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3640 （18） 借：銷售費(fèi)用? 4600 ? 貸：銀行存款? 4600 （19） 借：銷售費(fèi)用? 1200 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金? 1200 （20） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 24687.5 ? 貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品? 18380 ? ? ? ? 庫(kù)存商品-B產(chǎn)品? 6307.5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 14717.5 ? 貸：庫(kù)存商品-B產(chǎn)品? 14717.5 （21） 本期應(yīng)繳納的增值稅=3640%2B5460-1560-273-1040=6227（元） 應(yīng)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅=6227*7%=435.89（元） 應(yīng)計(jì)提的教育費(fèi)附加=6227*3%=186.81（元） 借：稅金及附加? 622.7 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅? 435.89 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加? 186.81 （22） 借：本年利潤(rùn)? 48817.7 ? 貸：管理費(fèi)用? 2490 ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? 500 ? ? ? ? 銷售費(fèi)用? 5800 ? ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 39405 ? ? ? ? 稅金及附加? 622.7 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 70000 ? 貸：本年利潤(rùn)? 70000 （23） 當(dāng)月利潤(rùn)總額=70000-48817.7=21182.3（元） 當(dāng)月應(yīng)交所得稅費(fèi)用=21182.3*0.25=5295.58（元） 借：所得稅費(fèi)用? 5295.58 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 5295.58 借：本年利潤(rùn)? 5295.58 ? 貸：所得稅費(fèi)用? 5295.58 （24） 借：本年利潤(rùn)? 164218.75? ? 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 164218.75? （25） 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積? 16421.88 ? 貸：盈余公積-法定盈余公積? 16421.88 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利? 88678.13 ? 貸：應(yīng)付股利? ?88678.13 （26） 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 105100.01 ? 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積? 16421.88 ? ? ? ? 利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利? 88678.13 祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，生活愉快，期待五星好評(píng)~