2.書(shū)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄2017年5月,天北公司本月“銀行存款”賬戶(hù)的月初余額:10000元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄登記銀行存款日記賬1)1日,財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金6000元為各用金,2)2日,出到行辦理銀行匯票業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)張樂(lè)收到出納交來(lái)的行匯票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)憑條,共計(jì)金額50元3)銀行匯票業(yè)務(wù)委托書(shū)回執(zhí)為依據(jù)作為銀行存款減少憑證,金額20000元47日,公司收到海藍(lán)公司前欠貨款10000元,已經(jīng)入賬6)8日,向稅務(wù)部門(mén)繳納上月應(yīng)納增值稅26000元612日,2個(gè)月商業(yè)承兌匯票到期,公司收回項(xiàng)11700元7)20日,公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,金額10000元,增值稅率17%,增稅1700元收到轉(zhuǎn)賬支票一張8)25日,公司采購(gòu)入材料一批,材料已經(jīng)入庫(kù),金額2000元,增值稅率17%增值3400元,開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票,9)2日,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票2000元,支付優(yōu)公司廣告費(fèi),10)0日,財(cái)務(wù)門(mén)日還短期借款本金2000元

1.中開(kāi)有限公司為小微企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實(shí)發(fā)資350萬(wàn)元，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共90萬(wàn)元；計(jì)入管理費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的廣告宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，本年?duì)I業(yè)收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，計(jì)算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬(wàn)元 要求、計(jì)算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。

公司收到鎮(zhèn)總工會(huì)匯入小三級(jí)工會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)資金2000元；還有收到2021年度小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)回?fù)?0000元怎么記賬

31.（10.0分）裕豐公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入550萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓舊機(jī)器設(shè)備收入3000萬(wàn)元。(2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元；（3）直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元；（4）其他可在稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)70萬(wàn)元。已知：適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%、2%限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。不考慮其他因素。（1）計(jì)算裕豐公司2021年度收入總額。（2分）（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別是多少？（3分）（3）計(jì)算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3分）（4）計(jì)算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（2分）

31.（10.0分）裕豐公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入550萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓舊機(jī)器設(shè)備收入3000萬(wàn)元。(2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元；（3）直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元；（4）其他可在稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)70萬(wàn)元。已知：適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%、2%限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。不考慮其他因素。（1）計(jì)算裕豐公司2021年度收入總額。（2分）（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別是多少？（3分）（3）計(jì)算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3分）（4）計(jì)算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（2分）