(2)企業(yè)該年度準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為多少萬(wàn)元? (3)企業(yè)該年度準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為多少萬(wàn)元? (4)企業(yè)該年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元?
廣告宣傳費(fèi)不能超過(guò)收入的15%，也就是15萬(wàn)，發(fā)生額80萬(wàn)，需要調(diào)增65，所以銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際可扣除240-65=175萬(wàn)
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Q
甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。
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Q
待扣金額＞稅前扣除限額，甲企業(yè)2013年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。在2018年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)。
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Q
四、A企業(yè)為居民企業(yè)2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元發(fā)生銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用660萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)410萬(wàn)元)、管理費(fèi)用550萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元。(4)取得營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款200萬(wàn)元)(5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補(bǔ)的虧損額為5.6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的金額?2該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是多少?針對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)如何調(diào)整?3該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少?針對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)如何調(diào)整?4該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的
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Q
某企業(yè)2021年度銷(xiāo)售收入凈額為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬(wàn)元
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Q
某企業(yè)2021年度銷(xiāo)售收入凈額為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬(wàn)元
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營(yíng)業(yè)外支出罰款和滯納金不能扣除，可稅前扣除125-3=122
不好意思，收入總額是2000萬(wàn)，廣告費(fèi)扣除比例15%，也就是30萬(wàn)，需要調(diào)增50萬(wàn)，可稅前扣除銷(xiāo)售費(fèi)用190萬(wàn)
利潤(rùn)=2000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-125=159 調(diào)增銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增50*40%=20,營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增2萬(wàn) 調(diào)減國(guó)債利息收入39萬(wàn) 調(diào)整后利潤(rùn)159%2B72-39=192 繳納所得稅192*25%=48萬(wàn)