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審計:因2016年至2019年年報存在虛假記載和重大遺漏,豫金剛石(400134)被證監(jiān)會責令改正,警告,并處以500萬元的罰款;12名責任人被警告,并分別處以30-1500萬元罰款,其中時任財務總監(jiān)、副總經理劉國炎被處以220萬元罰款,市場禁入6年;時任董事、財務總監(jiān)張超偉被處以30萬元罰款,市場禁入10年。 就此事件談談自己的看法,如果你是監(jiān)管官員,你會如何對待此案?字數2k。

2022-11-13 12:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-11-13 13:53

本案是一起上市公司長期系統性造假的典型案件,涉案金額巨大,違法性質嚴重,市場影響惡劣,證監(jiān)會將依法嚴肅追究相關單位和個人的違法責任。下一步,證監(jiān)會將緊盯資本市場造假、欺詐等惡性違法行為,綜合運用行政處罰、刑事追責、民事賠償等全方位、立體式追責體系,加大違法成本,凈化市場環(huán)境,不斷促進上市公司質量提升。

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齊紅老師 解答 2022-11-13 13:55

每個人違法的人都得到了相應的處罰,說明證據非常的充分,而且從判罰的角度跟輕重度來看都沒有問題,如果我是監(jiān)管官員,我會維持原判。

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-13 14:00

另外,也可以從財務造假危害的角度進行理解,如下

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齊紅老師 解答 2022-11-13 14:00

1.財務造假行為擾亂了正常運行的市場經濟。 通過賬務造假使得企業(yè)的實際經營成果、財務狀況被掩蓋,向廣大財務報表使用者提供了錯誤的市場信息,欺騙了廣大的投資者,使投資者國家宏觀經濟形勢作出了錯誤的判斷,對有關信息使用者的危害財務造假還損害了有關信息使用者的利益。同時對國家宏觀調控的損害會計信息是國家宏觀調控的重要依據,由于會計信息失真,使得有關核算資料不真實,國家宏觀調控失去了可靠地基礎,國有資產嚴重流失,造成了大范圍國家利益受損,嚴重影響了正常的社會經濟秩序。 2.賬務造假行為危害廣大中小投資者的利益財務報表反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果。 各個財務指標也是判斷企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、獲利能力的重要指標。而盈利、獲利能力也是各個中小投資者極為看重的財務指標,財務信息“真實、公允”應高于一切,它應該最準確的反映公司的盈利狀況,然而不少上市公司為了達到自身的不良目的,蓄意對會計信息進行操縱,有意掩蓋甚至歪曲其真實的經營業(yè)績,這不僅損害了投資者的利益,也阻礙了證券市場的健康發(fā)展。 3.財務造假阻礙注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展,注冊會計師行業(yè)的內部競爭愈演愈烈。 為了在行業(yè)競爭中能夠生存下來,注冊會計師甚至不惜以財務造假方式幫助客戶修飾財務報表以換取穩(wěn)定的客源。這樣注冊會計師的執(zhí)業(yè)也與上市公司相互勾結在了一起,從而逐漸喪失了其獨立地位。可想而知,注冊會計師行業(yè)也會隨著財務造假日益猖獗的趨勢而扭曲發(fā)展。這對注冊會計師行業(yè)公平、公正而言是一種極大的挑戰(zhàn)。 4.財務造假無法真實反映盈利狀況。 虛構的財務數據只是為了達到造假人的目的,這些假的財務信息會給公司的正常經營帶來很大的干擾甚至破壞。

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