1.甲公司是一家居民企業(yè),為增值稅一般納稅人屬于是國(guó)家需要重點(diǎn)扶的高新技術(shù)企業(yè)本年取得商品銷售收入5600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益0萬(wàn)元、投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元,稅金及附加120萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元,管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外美100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元,甲公司自行計(jì)算納企業(yè)所得稅=270×15%=40.5(萬(wàn)元)經(jīng)注冊(cè)全計(jì)師審核發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬(wàn)元,增值78萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用,甲公司將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款600萬(wàn)元一次性在成本中列。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元(3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬(wàn)(借款金額1000萬(wàn)元,期限1年):支給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬(wàn)元(借款金額1500萬(wàn)元,期限1年已知關(guān)聯(lián)方的極益性投資為400萬(wàn)元此項(xiàng)交易活不符合獨(dú)立交易原則且甲公