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(四)表明資產(chǎn)負(fù)債表日所屬期間或以前期間存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)例題:甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)。2022年4月20日,甲公司2021年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。采用債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率25%。公司按15%計(jì)提盈余公積。2022年月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)在2021年度12月31日計(jì)算A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò),該庫存產(chǎn)品的成本為1500萬元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)1000萬元。2021年12月31日,甲公司誤將A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為1200萬元。要求:編制甲公司與調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-11-11 11:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-11 12:04

您好,學(xué)員。 借:以前年度損益調(diào)整 200 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 借:遞延所得稅資產(chǎn)50 貸:以前年度損益調(diào)整 50 借:利潤分配——未分配利潤150 貸:以前年度損益調(diào)整 150 借:盈余公積 15 貸:利潤分配——未分配利潤15

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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