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演示賬套

甲公司于2x17年1月1日購(gòu)入C公司當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為6%，實(shí)際年利率為7%，每年年末支付利息，到期一次償付本金。支付價(jià)款973.76萬(wàn)元，甲公司將該債券投資作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。 (1)初始確認(rèn)時(shí)，田公司確定其不屬于源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失金額為30萬(wàn)元。 (2)2x17年12月31日，該債券已發(fā)生信用減值50萬(wàn)元 (3)2x19年1月1日甲公司將該債券投資以980萬(wàn)元的價(jià)格出售。假定不考慮其他因素。要求:編制甲公司取得、持有及出售該項(xiàng)投資的賬務(wù)處理。

2022-11-11 11:47

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-11 11:50

您好，取得：借：債券投資-面值1000 貸：銀行存款 973.76 借：債券投資-利息調(diào)整 26.24

快賬用戶(hù)9796 追問(wèn) 2022-11-11 12:05

老師，剩下的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢？

齊紅老師解答 2022-11-11 12:16

發(fā)生減值損失: 借：信用減值損失 50 貸：債券投資減值準(zhǔn)備50 17年12月31日借：應(yīng)收利息 60 借：債券投資-利息調(diào)整4.66 貸：投資收益64.66 18年12月31日，攤余成本=973.76-50%2B64.66-60=928.42 借：應(yīng)收利息 60 借：債券投資-利息調(diào)整4.99 貸：投資收益64.99 出售：借：銀行存款 980 借：債券投資減值準(zhǔn)備50 貸：債券投資-面值1000 貸：債券投資-利息調(diào)整 ??26.24 貸：投資收益3.76 以上答案僅供參考

快賬用戶(hù)9796 追問(wèn) 2022-11-11 12:17

謝謝老師

快賬用戶(hù)9796 追問(wèn) 2022-11-11 12:19

老師，預(yù)期信用損失不需要計(jì)提嗎？

齊紅老師解答 2022-11-11 12:58

實(shí)際發(fā)生的時(shí)候再進(jìn)行計(jì)提

快賬用戶(hù)9796 追問(wèn) 2022-11-11 12:59

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2022-11-11 16:36

不客氣，祝您工作順利，身體健康

您好，取得：借：債券投資-面值1000 貸：銀行存款 973.76 借：債券投資-利息調(diào)整 26.24

2022-11-11

你好同學(xué)，這里發(fā)生的減值屬于第一階段的減值，是不影響實(shí)際利息得計(jì)算的。 2017年：應(yīng)收利息=1000*6%=60 實(shí)際利息=973.76*7%=68.16 2017年年末攤余成本=973.76%2B8.16=981.92 2018年確認(rèn)的投資收益=981.92*7%=68.73 希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油！

2021-05-19

同學(xué)你好，分錄看圖片，日期那里稍微改動(dòng)一下，分別是2019.2020.2021

2022-06-09

你好,計(jì)算及分錄如下

2021-12-24

購(gòu)入借債券投資1000 債券投資利息調(diào)整50 貸銀行1050 持有借信用減值損失150 貸債券投資減值150 借應(yīng)收利息70 貸債券投資利息調(diào)整17.5 投資收益借銀行70 代應(yīng)收利息出售借銀行9950 債券投資減值準(zhǔn)備150 貸債券投資1000 債券投資利息調(diào)整32.5 投資收益9067.5

2022-04-06

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