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老師,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),什么情況下用直線法,什么情況下用間接法?

2022-11-10 16:16
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-10 16:20

1. 如果給的是各項(xiàng)收入,比如營業(yè)收入、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)收入等,就用直接法,減去扣除項(xiàng)后,計(jì)算所得稅。 2. 如果給的會(huì)計(jì)口徑的利潤,就用間接法,按稅法口徑做納稅調(diào)整。 直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得;間接法是用會(huì)計(jì)利潤加調(diào)增、調(diào)減得到應(yīng)稅所得。

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1. 如果給的是各項(xiàng)收入,比如營業(yè)收入、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)收入等,就用直接法,減去扣除項(xiàng)后,計(jì)算所得稅。 2. 如果給的會(huì)計(jì)口徑的利潤,就用間接法,按稅法口徑做納稅調(diào)整。 直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得;間接法是用會(huì)計(jì)利潤加調(diào)增、調(diào)減得到應(yīng)稅所得。
2022-11-10
直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得;間接法是用會(huì)計(jì)利潤加調(diào)增減調(diào)減得到應(yīng)稅所得。間接法的調(diào)整,是將會(huì)計(jì)與稅法的差異做出調(diào)整,其本質(zhì)仍是按稅法規(guī)定是否準(zhǔn)予扣除為依據(jù)。會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算,不管稅法是否允許扣除,都會(huì)入賬做為成本費(fèi)用計(jì)算出利潤。但是當(dāng)入賬的成本費(fèi)用,不符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn),則需要做出調(diào)增。部分前期不允許扣除調(diào)增的費(fèi)用,本期允許扣除時(shí)予以調(diào)減
2022-11-10
計(jì)算所得稅是直接乘25%,計(jì)算稅后利潤是乘以1-25%
2023-04-11
同學(xué),你好 一般情況下都是用間接法的,很少采用直接法,因?yàn)殚g接法簡單。一般看題目要求的
2023-05-07
你好,大多數(shù)情況下都是使用直線法的,但是如果機(jī)器的損耗率高,或者使用頻率高,那么就會(huì)偏向于使用雙倍余額遞減法
2021-04-07
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