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演示賬套

、某日化公司為一般納稅人，委托外單位加工高檔化妝品按加工合同要求撥付原材料費(fèi) 100 000元，支付加工費(fèi)30000元，支付受托方墊付輔料費(fèi)10000元，支付的加工費(fèi)和代墊輔料取得增值稅專用發(fā)票，并認(rèn)證通過。受托方無同類產(chǎn)品售價(jià)。該產(chǎn)品加工完畢收回后直接出售，加工稅費(fèi)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。加工收回的高檔化妝品直接出售取得不含稅銷售收入220000元，收存銀行。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2022-11-04 19:43

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-04 19:57

您好！過會給您過程哦

齊紅老師解答 2022-11-04 20:09

增值稅=220000*13%-30000/1.13*13%-10000/1.13*13%=23998.23 消費(fèi)稅=（100000+30000/1.13+10000/1.13）/（1-15%）*15%=23893.81 直接銷售價(jià)格大于組價(jià)159292.04，所以還要補(bǔ)繳消費(fèi)稅=220000*15%-23893.81=9106.19 借：銀行存款220000*1.13 貸:主營業(yè)務(wù)收入220000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅220000*13% 借:稅金及附加9106.19 貸：銀行存款9106.19

快賬用戶8573 追問 2022-11-04 20:11

老師，可以具體寫一下會計(jì)分錄嘛，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-11-04 20:22

您好！銷售的分錄寫了，接著我把委托加工的分錄寫下借：委托加工物資10000 貸：原材料10000 支付加工費(fèi) 借：委托加工物資30000/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30000/1.13*13% 貸：銀行存款30000 借：委托加工物資10000/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000/1.13*13% 貸：銀行存款10000 支付消費(fèi)稅借：委托加工物資23893.81 貸：銀行存款23893.81 收回借：庫存商品貸：委托加工物資（上面分錄委托加工物資的合計(jì)數(shù)）

快賬用戶8573 追問 2022-11-04 20:24

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-11-04 20:30

不客氣的，有問題在溝通哦

快賬用戶8573 追問 2022-11-04 20:47

老師，加工費(fèi)和受托方墊付輔料費(fèi)可以加在一起算嗎

齊紅老師解答 2022-11-04 21:02

您好！可以的，這個(gè)是完全可以的哈

您好！過會給您過程哦

2022-11-04

你好外發(fā)加工，借：委托加工物資100000，貸：原材料?100000 支付加工費(fèi)，借：委托加工物資 30000%2B10000，貸：銀行存款等科目支付消費(fèi)稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款消費(fèi)稅金額=（100000%2B30000%2B10000）/（1—30%）*30% 收回，借：庫存商品，貸：委托加工物資

2021-05-24

你好，第三日化公司應(yīng)代收碧露化妝品有限公司的消費(fèi)稅=（100000%2B10000%2B2000）/（1—15%）*15%

2022-12-21

你好，稍等我這邊算一下的呢

2022-12-21

你好 103000*15% 按這個(gè)繳納的

2022-12-21

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