任務(wù)3：華納股份有限公司2018年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2018年至2020年的有關(guān)資料如下：（1）2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2019年發(fā)生虧損200萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）。（3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。要求：（1）編制2018年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶）（2）編制2019年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算2020年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）；（4）計(jì)算2020年應(yīng)提取的法定盈余公積；（5）計(jì)算2020年可供分配的利潤(rùn)；（6）編制2020年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

華納股份有限公司2020年＂未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2020年至2022年的有關(guān)資料如下1.2020年買現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元、提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元：2.2021年發(fā)生虧損200萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）;3.2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。（三）要求：（單位用萬元表示）1編制2020年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶）2．編制2021年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄。3．計(jì)算2022年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）。4．計(jì)算2022年應(yīng)提取的法定盈余公積。5．計(jì)算2022年可供投資者分配的利潤(rùn)。6.編制2022年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

我們公司2021年有利潤(rùn)200萬，計(jì)提盈余公積前不是要彌補(bǔ)虧損嗎？我們稅務(wù)上可彌補(bǔ)金額有23萬，但是2020年報(bào)表上期末未分配利潤(rùn)有—54萬，提盈余公積是200—23萬后在提取，還是200-54萬元后在提??？

老師，我們公司21年利潤(rùn)200萬，計(jì)提盈余公積前不是要彌補(bǔ)虧損嗎？我們稅務(wù)上可彌補(bǔ)23萬，20年報(bào)表上期末未分配利潤(rùn)是-54萬，那計(jì)提盈余公積是200萬減去23萬后提取，還是200萬減去54萬后提取

甲公司2020年年初未分配利潤(rùn)200萬元，法定盈余公積60萬元，2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為500萬元，公司股東大會(huì)決定按10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利80萬元。2021年度甲公司發(fā)生虧損800萬元。2022年5月，經(jīng)公司股東大會(huì)決議，以法定盈余公積100萬元彌補(bǔ)虧損。 要求: （1）根據(jù)以上資料，將2020年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配 利潤(rùn)，并編制2020年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。 (2）編制2021年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄。 (3）計(jì)算2021年末未分配利潤(rùn)金額。 (4)編制甲公司盈余公積彌補(bǔ)虧損會(huì)計(jì)分錄。 (盈余公積和利潤(rùn)分配的核算寫清明細(xì)科目，答案中金額 單位用萬元表示）