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演示賬套

一、甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計380萬元，本月應(yīng)收回75％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款190萬元。(2）將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格。(3）當月銷售空調(diào)，收取價稅合計金額480萬元，另收取包裝費120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。(4）購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計6.5萬元。(5）購進一批電磁爐，作為獎勵發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元。(6）購進一批生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。(7）購進一輛小轎車自用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。已知：成本利潤率為10%，本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并在本月抵扣。任務(wù)要求：(1）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。(2）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當月準予扣除的增值稅進項稅額3.計算應(yīng)納稅額

2022-11-03 13:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-03 14:00

(1）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。 380*0.75*0.13+15*1.1*0.13+600/1.13*0.13=108.22

齊紅老師解答 2022-11-03 14:01

(2）計算甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當月準予扣除的增值稅進項稅額 6.5+2.6+1.3=10.4

齊紅老師解答 2022-11-03 14:01

3.計算應(yīng)納稅額增值稅是 108.22-10.4=97.82

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