從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人(也就是做“營(yíng)改增”那些行業(yè)的) 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額≥500萬元，一般納稅人 年應(yīng)稅銷售額<500萬元，小規(guī)模納稅人 這是一個(gè)條件， 當(dāng)兩者稅負(fù)相等時(shí)，其抵扣率則為無差別平衡點(diǎn)抵扣率，即： 銷售額×增值稅稅率×（1－抵扣率）＝銷售額×征收率 抵扣率=1-0.03/0.13=0.77 可抵扣購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目金額÷銷售額 1）當(dāng)?shù)挚勐蕿?7％時(shí)，兩種納稅人稅負(fù)完全相同； （2）當(dāng)?shù)挚勐矢哂?7％時(shí)，一般納稅人稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人，適宜選擇作一般納稅人； （3）當(dāng)?shù)挚勐实陀?7％時(shí)，則一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人，適宜選擇作小規(guī)模納稅人。 希望能幫助到你，祝你生活愉快

意思是抵扣率=可抵扣購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目金額÷銷售額，我需要算的是抵扣率？

這樣跟我們老板解釋，她可能不懂，能不能解答成，當(dāng)銷售額是多少，需要繳納多少稅，有個(gè)銷售額的臨界點(diǎn)

她運(yùn)營(yíng)著一間中型企業(yè)，大概2000人的企業(yè)，習(xí)慣了做一般納稅人，現(xiàn)在又新開了一家醫(yī)美公司，剛剛開業(yè)兩個(gè)月，由于現(xiàn)在銷售額比較少，一個(gè)月就十幾萬收入，所以我們一開始是認(rèn)定為小規(guī)模的，她老是想轉(zhuǎn)成一般納稅人，讓我把之前購(gòu)買的固定資產(chǎn)普通發(fā)票全部退回去，重新讓供應(yīng)商開專用發(fā)票

她覺得進(jìn)項(xiàng)稅是錢，可以退的錢

是的，進(jìn)項(xiàng)稅另一方面可以認(rèn)為是可以抵扣的錢，退的。剛開始的這個(gè)小企業(yè)，如果規(guī)模不大，可以考慮小規(guī)模，如果可以夠的上小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)的話，可以考慮小微企業(yè)，這個(gè)優(yōu)惠政策還是很多的

但是現(xiàn)在的固定資產(chǎn)不開發(fā)票，一直掛在預(yù)付款，沒有折舊，這個(gè)賬要怎么做

我現(xiàn)在就想要從稅負(fù)率當(dāng)面，說服她做小規(guī)模納稅人比較劃算

當(dāng)面=方面

銷售額不多，也能向稅務(wù)局申請(qǐng)變更為一般納稅人嗎？

比如類似這個(gè)商貿(mào)的公司 商貿(mào)企業(yè)，預(yù)計(jì)年不含稅銷售額為70萬元，不含稅購(gòu)進(jìn)額為60萬元(都可以抵扣)。未超過國(guó)家規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，屬于小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率。但甲企業(yè)會(huì)計(jì)核算比較健全，可以申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。甲企業(yè)應(yīng)該如何選擇自己的納稅人身份呢? 方案—：繼續(xù)以小規(guī)模納稅人的身份繳納增值稅 繼續(xù)小規(guī)模納稅人→增值視計(jì)算→不含稅銷售額×征收率 本年應(yīng)納增值稅額=70×3%=2.1(萬元) 方案二 ：申請(qǐng)以一般納稅人的身份繳納增值稅 申請(qǐng)為一般納稅人→增值稅計(jì)算→不含稅增值額×增值稅率 本年應(yīng)納增值稅額=(70-60)×13%=1.3(萬元) 方案二比方案一少納增值稅：2.1-1.3=0.8(萬元) 這里呢可抵扣的，60/70=0.85 高于77一般 如果是可抵扣的為30, 小規(guī)模應(yīng)納稅2.1 一般40*0.13=5.2這時(shí)候小規(guī)模

現(xiàn)在的固定資產(chǎn)不開發(fā)票，一直掛在預(yù)付款，沒有折舊，這個(gè)賬要怎么做 沒有發(fā)票只能先這樣掛著了，等后續(xù)有發(fā)票轉(zhuǎn)出來。

那現(xiàn)在的小規(guī)模免稅銷售額是500萬一年嗎？是不是只要不超過500萬都不需要交增值稅？

是的，小規(guī)模目前是的，開普票不超過500萬都是免稅的，但是如果開3％的專票不考慮500萬這個(gè)限額，開多少專票金額，交多少稅

那我應(yīng)該從500萬以上的銷售額開始測(cè)算，是做一般納稅人還是小規(guī)模比較劃算，她總是認(rèn)為，公司的營(yíng)業(yè)額很快就能超500萬了

不過如果超500了，稅局也會(huì)強(qiáng)制讓我們轉(zhuǎn)一般納稅人吧

超500需要一般納稅人 除非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅的 主要向老板說明什么情況下用哪種好，可以我的例子或者其他數(shù)字都好。然后讓他決定， 可以考慮先用小規(guī)模，后續(xù)營(yíng)業(yè)額上來了再轉(zhuǎn)一般

唉，現(xiàn)在問題是，我們已經(jīng)是小規(guī)模納稅人了，所有的固定資產(chǎn)也已經(jīng)開好普票和已經(jīng)投入使用了，她一句話就讓我把之前的發(fā)票全部退回去，這樣子讓我很為難，怎么跟供應(yīng)商解釋，供應(yīng)商那邊不開發(fā)票，也確認(rèn)不到收入吧

前兩個(gè)月已經(jīng)計(jì)提折舊了，報(bào)表都報(bào)稅局了，現(xiàn)在把所有的固定資產(chǎn)和折舊重新沖減，這個(gè)賬也太難看了

開業(yè)兩個(gè)月，固定資產(chǎn)已經(jīng)收到普票入賬，目前老板想做一般納稅人，然后進(jìn)項(xiàng)想抵扣掉， 可以考慮下，用目前你的營(yíng)業(yè)收入，可以抵扣的材料啊折舊啥的，肯定是小規(guī)模劃算 比如固定資產(chǎn)購(gòu)入10萬，營(yíng)業(yè)收入20萬， 一般增值稅10*0.13=1.3 小規(guī)模的話 增值稅 免

固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣，抵扣額肯定不止10萬，唉，今晚算不過來的了，明天我再算下吧

謝謝老師，辛苦了