那是不是這樣？ 借: 固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度權(quán)益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

(1)盤盈時(shí)： 　　借：固定資產(chǎn) 　　? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整 　 　(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　 (3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益時(shí)： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　? ? ? ?貸：盈余公積——法定盈余公積 　? ? ? ? ? ? ? 　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

盤點(diǎn)多出來的固定資產(chǎn)未入賬，直接拿去更換了其他固定資產(chǎn)，那舊的這個(gè)也要像上面這樣先做盤盈處理，然后再進(jìn)行固定資產(chǎn)清理嗎？

是的? 你要是溯源的話需要這么調(diào)整的，不然你換進(jìn)來新的確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入，找源頭還是以前的有的固定資產(chǎn)沒做帳 導(dǎo)致的

金額很小的固定資產(chǎn)也要這樣復(fù)雜的過一遍賬嗎？

金額很小就算了? ?。那你就直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入把?

嗯嗯，好的。那還要麻煩問一下，如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)的增加并不影響所得稅，那就沒有必要計(jì)提所得稅了嘛？直接就是第（1）步和第（3）步？

“因?yàn)楸P盈固定資產(chǎn)所涉及到以前年度損益調(diào)整,而以前年度損益調(diào)整需要補(bǔ)交所得稅. 盤盈的固定資產(chǎn)要交稅的

我們一直是虧著的，沒有所得稅可以交

好的? 那就無所謂了對(duì)于你們公司?

好的，謝謝老師