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演示賬套

還請老師幫忙看下業(yè)務(wù)5，我有兩個(gè)疑問，他2018年的時(shí)候并沒有形成無形資產(chǎn)為啥還要180×75%，還有就是不是說無形資產(chǎn)他不計(jì)入遞延所得稅嗎，為啥還要確認(rèn)暫時(shí)性差異呢

2022-10-27 19:01

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-27 19:18

同學(xué)你好，請稍等，這邊給你回復(fù)

齊紅老師解答 2022-10-27 19:20

無形資產(chǎn)未資本化，但是研發(fā)費(fèi)用是可以加計(jì)扣除的這個(gè)屬于稅務(wù)上的稅收優(yōu)惠，確實(shí)是永久性差異處理模式，但是準(zhǔn)則上定義為暫時(shí)性差異，所以以準(zhǔn)則為準(zhǔn)哦，只要記住他的抵扣性質(zhì)就可以哦，希望能幫助到你，祝你生活愉快

快賬用戶3612 追問 2022-10-27 19:42

老師，這個(gè)我是可以理解的，但是您看他的答案寫的是300-120，120是費(fèi)用化的，180是資本化金額，但是到18年的時(shí)候他并沒有形成無形資產(chǎn)，為啥還要300-120*75%

齊紅老師解答 2022-10-27 19:56

研發(fā)支出不滿足資本化條件形成永久性差異=120x75%=90(萬元)，滿足資本化條件的形成可抵扣暫時(shí)性差異額=(300-120)x75%=135(萬元)。希望能幫助到你

快賬用戶3612 追問 2022-10-28 10:01

這個(gè)我明白，我的意思是他并沒有形成無形資產(chǎn)啊，不應(yīng)該是形成無形資產(chǎn)了之后才要吧無形資產(chǎn)的成本加計(jì)75%攤銷嗎

齊紅老師解答 2022-10-28 10:43

180 是形成了無形資產(chǎn)的

快賬用戶3612 追問 2022-10-28 10:44

形成無形資產(chǎn)應(yīng)該是打到預(yù)定使用狀態(tài)，我這是19年才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，扎能算無形資產(chǎn)呢，這個(gè)時(shí)候我會計(jì)還在研發(fā)費(fèi)用這個(gè)科目李吧

齊紅老師解答 2022-10-28 10:47

但是題目中的意思就是 18/年 300萬的里頭 180萬是滿足資本化的，

快賬用戶3612 追問 2022-10-28 10:48

您的意思就是我滿足資本化了，就應(yīng)該加計(jì)75%？不管有沒有形成無形資產(chǎn)？

齊紅老師解答 2022-10-28 10:53

是的根據(jù)我國法律法規(guī)的要求，符合資本化的研發(fā)支出所得稅可以抵扣

快賬用戶3612 追問 2022-10-28 10:54

好的，我以為是必須要形成無形資產(chǎn)了才可以，

齊紅老師解答 2022-10-28 10:55

希望能幫助到你，祝你生活愉快

同學(xué)你好，請稍等，這邊給你回復(fù)

2022-10-27

您好請問是需要計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額么

2024-06-21

你好，是的，不形成遞延所得稅，這個(gè)就是一次性差異

2024-08-23

同學(xué)你好，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)因?yàn)閯傞_始形成的時(shí)候啥都不影響，所以不確認(rèn)，也可以看成是永久性差異，其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動，會導(dǎo)致賬面價(jià)值增加，大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)其他綜合收益。繼續(xù)加油哦！

2020-12-09

你好，學(xué)員，這個(gè)自行研發(fā)的產(chǎn)生資本化無形資產(chǎn)，是唯一特例

2022-07-09

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