2019年10月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)將一批自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)放給職工，這批高檔化妝品成本為2.89萬元，假設(shè)該類高檔化妝品不存在同類消費品銷售價格，成本利潤率為5%。 (2)向D超市銷售上月外購煙絲生產(chǎn)的卷煙20個標(biāo)準(zhǔn)箱，共計40萬元(購入已稅煙絲支付含增值稅價款為9.04萬元)采取托收承付結(jié)算方式，貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。 (3)從國外購進(jìn)成套化妝品，關(guān)稅完稅價格為11.56萬美元，關(guān)稅稅率為50%。假定當(dāng)日美元對人民幣的匯率為1:6.65，貨款全部以銀行存款付清。 (已知高檔化妝品消費稅稅率15%，煙絲比例說率為30%，卷煙比例稅率為56%、定額稅率為150元/箱) 甲公司10月份應(yīng)申報繳納的消費稅是多少? 做（1）至（3）的會計分錄
同學(xué)你好 題目有一定計算量 稍等
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1.某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售高檔化妝品開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元。開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為22600元。要求：計算該日化廠5月應(yīng)納的消費稅稅額。2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售卷煙10箱，每箱價格為5萬元（不含稅），這些卷煙是用外購的煙絲生產(chǎn)的，煙絲的買價為113000元（含稅）。要求：計算該卷煙廠8月應(yīng)納的消費稅稅額。3.某化妝品公司2019年為慶?！叭恕眿D女節(jié)，特別生產(chǎn)精美套裝化妝品（屬高檔化妝品），全公司100名職工每人發(fā)一套。此化妝品尚未上市銷售，每套生產(chǎn)成本為2000元，假設(shè)國家稅務(wù)總局確定化妝品全國平均成本利潤率為5%。高檔化妝品消費稅率為15%。要求：計算該公司應(yīng)納消費稅稅額。
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(1)其化妝品公司2021年3月銷售給甲公司一批高檔化妝品，銷售時是將高檔化妝品裝在禮盒里一起銷售的，總共收取不含稅價款300萬，其中化妝品的禮盒單獨核算，計價20萬，高檔化妝品的稅率為15%。(2)其煙廠2021年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅為50萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，煙絲的消費稅稅率為30%。(3)其酒廠2021年5月銷售B型啤酒10噸給超市，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金150元。甲類啤酒定額稅率為250元/噸，乙類啤酒定額稅率為220元/噸。(1)計算化妝品公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(2)計算煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅(3)計算酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅
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1.燕京集團(tuán)旗下有幾家公司,現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)(1)其化妝品公司2021年3月銷售給甲公司一批高檔化妝品,銷售時是將高檔化妝品裝在禮盒里一起銷售的,總共收取不含稅價款300萬,其中化妝品的禮盒單獨核算,計價20萬,高檔化妝品的稅率為15%。(2)其煙廠2021年4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅為50萬元,本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,煙絲的消費稅稅率為30%(3)其酒廠2021年5月銷售B型啤酒10噸給超市,開具普通發(fā)票取得收入32760元收取包裝物押金150元。甲類啤酒定額稅率為250元/噸,乙類啤酒定額稅率為220元(1)計算化妝品公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(2)計算煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅
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1.燕京集團(tuán)旗下有幾家公司,現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)(1)其化妝品公司2021年3月銷售給甲公司一批高檔化妝品,銷售時是將高檔化妝品裝在禮盒里一起銷售的,總共收取不含稅價款300萬,其中化妝品的禮盒單獨核算,計價20萬,高檔化妝品的稅率為15%。(2)其煙廠2021年4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅為50萬元,本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,煙絲的消費稅稅率為30%(3)其酒廠2021年5月銷售B型啤酒10噸給超市,開具普通發(fā)票取得收入32760元收取包裝物押金150元。甲類啤酒定額稅率為250元/噸,乙類啤酒定額稅率為220元(1)計算化妝品公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(2)計算煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅
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1.燕京集團(tuán)旗下有幾家公司,現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)(1)其化妝品公司2021年3月銷售給甲公司一批高檔化妝品,銷售時是將高檔化妝品裝在禮盒里一起銷售的,總共收取不含稅價款300萬,其中化妝品的禮盒單獨核算,計價20萬,高檔化妝品的稅率為15%。(2)其煙廠2021年4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅為50萬元,本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,煙絲的消費稅稅率為30%(3)其酒廠2021年5月銷售B型啤酒10噸給超市,開具普通發(fā)票取得收入32760元收取包裝物押金150元。甲類啤酒定額稅率為250元/噸,乙類啤酒定額稅率為220元(1)計算化妝品公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅(2)計算煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅
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資料:某公司20XX年度發(fā)生部分債權(quán)投資業(yè)務(wù): 1.1月1日,購入T公司當(dāng)月發(fā)行的3年期普通債券,面值為200000元,相關(guān)稅費400元,實付200400元,款項用銀行存款支付。 2.1月1日,購入R公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券,面值200000元,買價208000元。該債券期限為3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。實際利率為4.56%。 3.1月1日,以銀行存款1000萬元購入L公司同日發(fā)行的面值為1250萬元的公司債券,5年期，票面利率為4.72%,到期一次還本付息，實際利率為10%。 4.假定第五年10月8日,出售L公司債券,實收1500萬元。 要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會計分錄
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同學(xué)你好 業(yè)務(wù)1應(yīng)申報繳納的消費稅=2.89*（1%2B5%）*15%=0.46?? 業(yè)務(wù)1增值稅=2.89*（1%2B5%）*13%=0.39 借：應(yīng)付職工薪酬? 3.28 ? 貸：庫存商品 2.89 ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.39 借：稅金及附加 0.46 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 0.46 業(yè)務(wù)2 外購煙絲繳納的消費稅=9.04/13%*30%=20.86 應(yīng)交消費稅=20*0.015%2B40*56%-20.86=1.84萬元? 借：稅金及附加 1.84 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1.84 借：應(yīng)收賬款 45.2 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅5.2 業(yè)務(wù)3 應(yīng)交增值稅=11.56（1%2B50%）*13%*6.65=14.99? ?應(yīng)交消費稅=11.56（1%2B50%）*15%*6.65=17.30萬元 借：庫存商品 115.31 ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）14.99 ? 貸：銀行存款 130.30 借：稅金及附加 17.30 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅17.30
老師,業(yè)務(wù)1消費稅：2.89*（1+5%）/（1-15%）*15% 不應(yīng)該是這樣嗎？
是是是，懵了。 我改下1和3 業(yè)務(wù)1應(yīng)申報繳納的消費稅=2.89*（1%2B5%）/（1-15%）*15%=0.5355萬元 業(yè)務(wù)1增值稅=2.89*（1%2B5%）/（1-15%）*13%=0.4641萬元 借：應(yīng)付職工薪酬? 33541 ? 貸：庫存商品 28900 ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4641 借：稅金及附加 5355 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5355 業(yè)務(wù)3 應(yīng)交增值稅=11.56*（1%2B50%）/（1-15%）*13%*6.65=17.6358? ?應(yīng)交消費稅=11.56*（1%2B50%）/（1-15%）*6.65*15%=20.349 借：庫存商品 1356600 ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）176358 ? 貸：銀行存款 1532958 借：稅金及附加203490 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅203490
老師，業(yè)務(wù)2 為什么9.04/13%？
外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以抵扣之前交的消費稅 這倒退下交了多少消費稅
謝謝，老師
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快