3.公司為居民企業(yè)，企業(yè)顧得稅稅率為25%，2019年經(jīng)營(yíng)情況如下：1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元;2)其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元;3)稅金及附加300元元;4發(fā)生的銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中;廣告數(shù)和業(yè)務(wù)宣作我300萬(wàn)元5)發(fā)生的管理費(fèi)用300萬(wàn)元,其中;新子品的研發(fā)歡用為100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)（6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;7取得投資收益100萬(wàn)元，其中;國(guó)債利息收入40萬(wàn)元、直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(被投資方己按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅);8)取得營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元9)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元，其中：公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元、工商罰款5萬(wàn)元10)記入成本、費(fèi)用的工資總額500萬(wàn)元，其中：支付給殘疾人員工資20萬(wàn)元繳納的基木社會(huì)保險(xiǎn)金為156萬(wàn)元,投繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,支出的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元,支出的職工福利費(fèi)12萬(wàn)元;購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額100萬(wàn)算利潤(rùn)總額

4.某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)自產(chǎn)服裝銷售收入1150萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元(系從居民企業(yè)分回的投資收益).利P額=1150+00+170(2)銷售成本為600萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。(4)銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，年利息支出60萬(wàn)元經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款500萬(wàn)元，年利息支出38萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外收入170萬(wàn)元，其中:接受貨幣捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值120萬(wàn)元。(7)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支32萬(wàn)元，其中被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元通過公益性社會(huì)團(tuán)體向南方雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。(8)“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計(jì)人銷售成本的殘疾人支付的工資12萬(wàn)元。(9)該企業(yè)在韓國(guó)設(shè)立一個(gè)子公司，與我國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國(guó)的子公司應(yīng)稅所得額50萬(wàn)元，韓國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%，在韓國(guó)繳納了10萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤(rùn)全部分

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；材料銷售收入100萬(wàn)元；投資收益9萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中含未完工工程利息10萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬(wàn)要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；材料銷售收入100萬(wàn)元；投資收益9萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中含未完工工程利息10萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬(wàn)要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；材料銷售收入100萬(wàn)元；投資收益9萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中含未完工工程利息10萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬(wàn)要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅