還有個(gè)問題有關(guān)城建稅附加提取的，不知道你們實(shí)務(wù)中怎么操作，一般而言當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅不是在當(dāng)月繳納，比如上月未交增值稅4萬，本月繳納的，本月銷項(xiàng)稅額12萬，進(jìn)賬稅額9萬，本月應(yīng)繳納的增值稅是3萬，計(jì)提城建和教育費(fèi)附加時(shí)是按本月實(shí)際繳納的4萬計(jì)提還是按當(dāng)月應(yīng)繳納的3萬計(jì)提城建和教育費(fèi)附加

我們企業(yè)以前增值稅期末留抵退過稅500萬，中間我們一直都不交增值稅，10月份需要交增值稅9萬元，這個(gè)相關(guān)政策上說對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。那我們10月繳納的增值稅的隨征附加稅是不是就不用交啊，相應(yīng)的賬務(wù)實(shí)務(wù)上就不用計(jì)提了，那在申報(bào)增值稅的時(shí)候，附加稅也會(huì)自動(dòng)減除，還是要填寫什么附表啊

一般納稅人附加稅月收入不到10萬減免地方教育和教育費(fèi)，這個(gè)只要交增值稅就要計(jì)提，現(xiàn)在報(bào)稅的時(shí)候是直接免的， 那么計(jì)提完，減免的分錄怎么做？

增值稅小規(guī)模納稅人。本月普票10萬。專票一萬。10萬免增值稅及附加稅。請問老師，嗯，正常的收入分錄已經(jīng)做了。借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。剩下的會(huì)計(jì)分錄如何做，減免稅。還有計(jì)提附加稅。計(jì)提附加稅的分錄時(shí)候是否需要考慮增值稅減免，還是可以直接用專票的數(shù)來算直接寫分錄。謝謝老師

3月份計(jì)提稅金及附加：借：稅金及附加189.39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 189.39，納稅申報(bào)時(shí)依照“六稅兩費(fèi)”減免政策，稅金及附加共申報(bào)了55.35,4月份繳納稅金及附加55.35，借：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅55.35貸銀行存款55.35，那四月份的調(diào)整分錄是什么，可以完整的寫一下分錄嗎