甲企業(yè)為增值般納稅人,適用 稅稅率為13%。該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種 原材料,該材料按計劃成本進(jìn)行變 算,計劃單位成本為每千克20元,25 年6月初,該企業(yè)“銀行存款”科金 為300000元,”原材料”和“材料成車系 異”科目的借方余額分別為3000元 6152元,6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)5日,從乙公司購入材料500千克 增值稅專用發(fā)票上注明的價格為900 元,增值稅稅額為11700元,全部款已 用銀行存款支付,材料尚未到達(dá) (2)8日,從乙公可購入的材料到達(dá)。驗(yàn)在 人庫時發(fā)現(xiàn)短缺S0千克,經(jīng)查明,塊原 為運(yùn)輸途中合理損耗,按實(shí)際數(shù)量入座 (3)10日,從丙公司購入材料300千克 增值稅專用發(fā)票上注明的價格為500 元,增值稅稅為7410元,材料已收 入庫并且全部款項(xiàng)以銀行存款支付 (4)15H,從丁公司購入材料4000千克 增值稅專用發(fā)票上注明的價格為80n 元,增值稅稅額為140元,材料已驗(yàn)程 入庫,款項(xiàng)尚未支付 (5)6月份,甲企業(yè)領(lǐng)用材料的計劃成本 總計為84000元 要求;根據(jù)上述資料,假定不考慮其他國 素,分析回答下列小題。會計分錄

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫。另外,從國內(nèi)購進(jìn)材料30000元(不含稅價),材料已入庫,款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價加工方式,將上述全部材料平價撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄,并計算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫。另外,從國內(nèi)購進(jìn)材料30000元(不含稅價),材料已入庫,款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價加工方式,將上述全部材料平價撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄,并計算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書上問題對了一下，沒有錯誤，確實(shí)有兩個退稅率：一個是退稅率15%。一個人國內(nèi)材料退稅率10%）

老師，我們公司是一般貿(mào)易，生產(chǎn)出口企業(yè)，自開了原材料收購發(fā)票提了進(jìn)項(xiàng)稅，稅率為免稅，可以按照10%提進(jìn)項(xiàng)稅，那么這部分在報關(guān)單申報明細(xì)采集錄入時，用不用填寫在國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價格這一欄里面？？

出口企業(yè)，一般貿(mào)易，生產(chǎn)行業(yè)，有一部分收購發(fā)票提了進(jìn)項(xiàng)稅，那么這部分在免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集時候要不要填入到免稅原材料價格一欄中？如果填了的話，最后退稅的計稅金額就會減去免稅原材料價格，再乘以13%，這種情況該怎么處理？