請舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　　）。 A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認(rèn)調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

第三類交易性金融資產(chǎn)，可以提減值嘛？ 2020-10-14 19:51 您好 第三類交易性金融資產(chǎn)，不可以提減值 2020-10-14 19:51 交易性里面的債券也不能嘛？ 2020-10-14 19:52 交易性里面的債券也不能 用公允價值變動損益核算 不計(jì)提減值 2020-10-14 19:53 為什么題目里恢復(fù)的減值準(zhǔn)備是債權(quán)投資，不是一開始的其他債券投資？ 題目：甲公司于2×17年1月1日以公允價值1 000 000萬元購入一項(xiàng)債券投資組合，將其指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×18年1月1日，將其重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。重分類日，該債券組合的公允價值為980 000萬元，已確認(rèn)的損失準(zhǔn)備為12 000萬元。（反映了自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險顯著增加，因此以整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量）。假定不考慮利息收入的影響。甲公司重分類日應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益的金額為

（單選題）2×20年1月1日，甲公司1 200萬元出售其持有乙公司的全部債券。該債券系甲公司2×18年取得，劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。出售當(dāng)日，該其他債權(quán)投資的賬面余額為1 000萬元，其中成本明細(xì)為850萬元，公允價值變動明細(xì)為150萬元，已計(jì)提信用減值準(zhǔn)備80萬元。不考慮其他因素，甲公司因出售乙公司債券影響投資收益的金額為（?。┤f元。 A.280 B.350 C.430 D.200

習(xí)題12，d選項(xiàng)不懂，其他債權(quán)投資，是又有公允價值變動，又可以計(jì)提減值的債券，那么計(jì)提減值也不影響其賬面價值啊，在計(jì)算2019年投資收益，為啥不用2018年年末賬面減去公允價值變動作為基礎(chǔ)去算？請?jiān)敿?xì)講下，謝謝

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實(shí)際利率法確認(rèn)的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬元，賬面價值為900萬元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因?yàn)闇p值導(dǎo)致，有50萬是因?yàn)楣蕛r值變動導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬，其中減值導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價值下降導(dǎo)致所得稅費(fèi)用的計(jì)入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對嗎？