Q
外貿公司在還沒稅務備案且是小規(guī)模的情況下，購買了一批樣品8000支130000元，這批樣品發(fā)生如下圖業(yè)務（免費寄樣給國外客戶2000支、銷售樣品630支15482未開票、國外展會領用460支、產(chǎn)品成分檢測-TPD檢測領用115支、內部員工領用測試口味20支），應該怎么做賬報稅
2022-10-21 10:43
2022-10-21 10:56
你好同學，外購的貨物用于贈送稅法上需要視同銷售，賬務上可以將用于樣品和展會的做在銷售費用-促銷費，用于監(jiān)測的做在管理費辦公費，用于員工的做福利
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2022-10-21
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可以麻煩老師寫下分錄嗎，具體費用是按進貨價還是銷售價
會計上按成本價%2B增值稅進入費用，比如用于福利的，借方：管理費用-職工福利100，貸方：庫存商品100，應交增值稅? 3（視同銷售價就是成本價）
小規(guī)模不是免增值稅嗎， 現(xiàn)在
免增值稅也要先做賬，然后再把免的稅款轉入其他收益
那這些都是視同銷售嗎
是的 外購貨物用于贈送和用于福利都要視同銷售，用于檢測是生產(chǎn)經(jīng)營內部環(huán)節(jié)，可以不用視同銷售
那我除了銷售那部分按銷售價入賬，其他都是按成本價入賬嗎，
你們有正常銷售價的話，用于贈送和福利的入賬價值=正常市價*3%%2B采購成本
具體分錄是？
比如用于福利的采購成本是100，正常對外不含稅市價是200，借方：管理費用-職工福利106，貸方：庫存商品100，應交增值稅? 6（200 *3%）
那我不用確認收入嗎，我申報增值稅是不是申報200
這點會計和稅法要區(qū)分開，稅法要視同銷售申報增值稅收入，會計上可以不做收入直接做成本費用