老師，如果本期銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)是：1.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 然后2.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納增值稅時(shí)候 3.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 這3個(gè)分錄，第一個(gè)分錄需要嗎，我看很多案例都是直接第二個(gè)分錄的。。

老師，小規(guī)模納稅人的增值稅繳納的時(shí)候還需要計(jì)提嗎？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 還是直接沖銷應(yīng)交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

小規(guī)模需要計(jì)提增值稅嗎？比如4-6月的增值稅，需要在6月計(jì)提嗎？需不需要做筆分錄，借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？還是在7月支付的時(shí)候直接做一筆借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 ，如果不做借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，那不是應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額一直掛著余額？

小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）借方有余額是不是要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）里？做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）。最后如果是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借方有余額表示有退稅的？然后后面收到稅費(fèi)時(shí)做分錄借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）？

請(qǐng)問，小規(guī)模納稅人開的專票，直接交稅時(shí)分錄， 借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額嗎，不需要把銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)在未交增值稅嘛