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演示賬套

甲公司為增值稅般納稅人，增值稅稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元。(2)9日，某客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，被確認(rèn)為壞賬。(3)11日，收到乙公前欠的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。(4)21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。(5)30日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，丙公司尚未付款。(6)31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2022-10-19 19:49

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-19 19:53

您好 (1)5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元。借：應(yīng)收賬款 900%2B117=1017 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 117 (2)9日，某客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，被確認(rèn)為壞賬。借：壞賬準(zhǔn)備 40 貸：應(yīng)收賬款 40 (3)11日，收到乙公前欠的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。借：銀行存款? 500 貸：應(yīng)收賬款 500 (4)21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。借：銀行存款 10 貸：應(yīng)收賬款 10 借：應(yīng)收賬款 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 (5)30日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，丙公司尚未付款。借：應(yīng)收賬款 113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 13 (6)31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款余額500%2B1017-40-500%2B113=1090? 1090*0.05=54.5? 54.5-10%2B40-25=59.5 借：信用減值損失 59.5 貸：壞賬準(zhǔn)備 59.5