滇南科技股份有限公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為535人，資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務有如下與企業(yè)所得稅相關的數(shù)據(jù)： (1）取得銷售收入3000萬元(2）發(fā)生銷售成本1000萬元 (3）發(fā)生銷售費用900萬元（其中廣告費620萬元），管理費用700萬元（其中業(yè)務招待費24萬元、用于 A 產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元），財務費用62萬元（均為利息支出）。 (4）發(fā)生各種稅金270萬元（含增值稅180萬元）。 (5）取得營業(yè)外收入120萬，營業(yè)外支出60萬元（其中通過公益性社會團體向希望小學捐款2.4萬元；直接捐贈給某大學貧困學生的生活補貼支出3.6萬元；

(6)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益45萬元。 (7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額180萬元，職工工會經(jīng)費3萬元，職利福利費30萬元，職工教育經(jīng)費15.6萬元。

(5）取得營業(yè)外收入120萬，營業(yè)外支出60萬元（其中通過公益性社會團體向希望小學捐款2.4萬元；直接捐贈給某大學貧困學生的生活補貼支出3.6萬元；支付稅收滯納金54萬元）。 (6)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益45萬元。 (7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額180萬元，職工工會經(jīng)費3萬元，職利福利費30萬元，職工教育經(jīng)費15.6萬元。

(8）滇南科技股份有限公司2020年度無以前年度虧損，在2020年已預繳了企 業(yè)所得稅92.25萬元。其中2020年度前三個季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅57.9萬元； 2020年第四季度營業(yè)收入為1050萬元，營業(yè)成本540萬元，利潤總額為137.4 萬元，2020年第四季度預繳企業(yè)所得稅34.35萬元，2021年1月10日對2020 年第四季度預繳企業(yè)所得稅進行納稅申報。 (9）另外該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款75萬元，未繳納補充養(yǎng) 老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金45萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。 要求： 1、計算該公司的會計利潤； 2、計算該公司的納稅調(diào)整項目金額； 3、計算該公司

4、計算該公司應補（退）繳的企業(yè)所得稅； 5、滇南科技股份有限公司2021年1月10日對2020年第四季度預繳企業(yè)所得稅 進行納稅申報，填寫2020年第四季度預繳納稅申報表； 6、滇南科技股份有限公司2021年4月20日進行企業(yè)所得稅年度納稅申報 業(yè)所得稅匯算清繳），填寫2020年度納稅申報表及附表。

好的，已發(fā)

嗯嗯 等我回去給您做哈 我現(xiàn)在在路上

好的呢，謝謝啦

(1）??? 1、計算該公司的會計利潤； 會計利潤=3000-1000-900-700-62-90%2B120-60%2B45=353 2納稅調(diào)整項目 1廣告費扣除限額=3000*15%=450?? 未超過限額 2業(yè)務招待費扣除限額1=24*60%=14.4 ??????扣除限額2=3000*0.5%=15應調(diào)整=24-14.4=9.6 3新產(chǎn)品研究開發(fā)加計扣除75% 即調(diào)減45 4直接捐贈不可扣除調(diào)整那個3.6稅收滯納金調(diào)增54 5投資收益調(diào)減45 6工會經(jīng)費扣除限額=180*2%= 3.6? 未超過限額 7職工福利費扣除限額=180*14%=25.2? 調(diào)增 4.8 8職工教育經(jīng)費扣除限額=180*8%=14.4? 調(diào)增15.6-14.4=1.2 3應納稅所得額=（353%2B9.6-45%2B54-45%2B4.8%2B1.2）=332.6 4應補交所得稅=332.6*25%-57.9=25.25 5/6你自己找納稅申報表填一下哈，我這邊沒有納稅申報表

好的，謝謝啦

嗯嗯 祝您學習愉快

廣告費不是620，限額是450，應該超了吧

嗯嗯 ，好像是比較的時候 看反了。

OK，好的呢，懂了

嗯嗯 不好意思給您造成誤導了~

沒有事的啦

在應納稅所得額里面3.6不需要調(diào)增嗎

同學你好 工會經(jīng)費實際發(fā)生3萬 不用調(diào) 限額3.6；應納稅所得額那得加3.6? 那個是加的直接捐贈的 應納稅所得額=（353%2B9.6-45%2B54-45%2B4.8%2B1.2%2B170%2B3.6）=506.2 應補交所得稅=506.2*25%-57.9=68.65

OK，我也是這樣做的