你好，如果是一般納稅人 銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

你好，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工

在轄區(qū)內(nèi)所有個(gè)體戶都進(jìn)行核轉(zhuǎn)查的地區(qū)，基礎(chǔ)差的個(gè)體戶可能會(huì)有以下反應(yīng)： 一、個(gè)體戶的反應(yīng) 焦慮和擔(dān)憂 基礎(chǔ)差的個(gè)體戶可能會(huì)對(duì)核轉(zhuǎn)查感到焦慮和擔(dān)憂。他們可能擔(dān)心自己的經(jīng)營(yíng)不規(guī)范會(huì)被查處，面臨罰款或其他處罰，從而影響到自己的生計(jì)。 例如，一些個(gè)體戶可能沒(méi)有完整的賬目記錄，或者不清楚自己應(yīng)該繳納哪些稅費(fèi)，擔(dān)心會(huì)因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題而受到處罰。 抵觸情緒 部分個(gè)體戶可能會(huì)對(duì)核轉(zhuǎn)查產(chǎn)生抵觸情緒。他們可能認(rèn)為核轉(zhuǎn)查是對(duì)他們的一種干擾，增加了他們的經(jīng)營(yíng)成本和負(fù)擔(dān)。 比如，一些個(gè)體戶可能覺(jué)得自己的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，利潤(rùn)微薄，不應(yīng)該受到過(guò)多的稅務(wù)監(jiān)管。 積極應(yīng)對(duì) 也有一些個(gè)體戶會(huì)積極應(yīng)對(duì)核轉(zhuǎn)查。他們可能會(huì)認(rèn)識(shí)到核轉(zhuǎn)查是規(guī)范市場(chǎng)秩序的必要措施，主動(dòng)配合稅務(wù)部門(mén)的工作，完善自己的賬目記錄和稅務(wù)申報(bào)。 例如，一些個(gè)體戶可能會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員幫助自己整理賬目，或者主動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)咨詢相關(guān)政策，確保自己的經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)。 二、后續(xù)稅務(wù)問(wèn)題的處理 稅務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn) 稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)針對(duì)基礎(chǔ)差的個(gè)體戶開(kāi)展稅務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料等方式，向個(gè)體戶普及稅務(wù)知識(shí)，幫助他們了解自己的納稅義務(wù)和申報(bào)流程。 例如，稅務(wù)部門(mén)可以講解如何正確開(kāi)具發(fā)票、如何計(jì)算應(yīng)納稅額、如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等內(nèi)容，提高個(gè)體戶的稅務(wù)意識(shí)和納稅能力。 規(guī)范賬目管理 對(duì)于沒(méi)有完整賬目記錄的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)要求他們規(guī)范賬目管理。個(gè)體戶可以聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員或者使用簡(jiǎn)單的記賬軟件，建立健全的賬目記錄，以便準(zhǔn)確申報(bào)納稅。 例如，稅務(wù)部門(mén)可以提供一些賬目模板和記賬方法，指導(dǎo)個(gè)體戶如何記錄收入、成本、費(fèi)用等信息，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。 補(bǔ)繳稅款和罰款 如果個(gè)體戶在核轉(zhuǎn)查中被發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)問(wèn)題，如少繳、漏繳稅款等，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)要求他們補(bǔ)繳稅款和罰款。個(gè)體戶應(yīng)該按照稅務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)補(bǔ)繳稅款和繳納罰款，避免產(chǎn)生更多的滯納金和處罰。 例如，稅務(wù)部門(mén)可以根據(jù)個(gè)體戶的實(shí)際情況，制定合理的補(bǔ)繳計(jì)劃和罰款標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)給予個(gè)體戶一定的寬限期，讓他們有時(shí)間籌集資金補(bǔ)繳稅款。 加強(qiáng)日常監(jiān)管 為了防止個(gè)體戶再次出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)加強(qiáng)對(duì)個(gè)體戶的日常監(jiān)管。通過(guò)定期檢查、抽查等方式，督促個(gè)體戶依法納稅，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。 例如，稅務(wù)部門(mén)可以建立個(gè)體戶納稅信用檔案，對(duì)納稅信用良好的個(gè)體戶給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠政策，對(duì)納稅信用不良的個(gè)體戶加強(qiáng)監(jiān)管和處罰。

同學(xué)你好 1.借管理費(fèi)用等6000 貸應(yīng)付職工薪酬-工資6000 2.借管理費(fèi)用等792.13+83=875.13 貸應(yīng)付職工薪酬-社保792.13 貸應(yīng)付職工薪酬-公積金83 3.借應(yīng)付職工薪酬-工資360.06+83+30=473.06 貸其他應(yīng)收款-個(gè)人社保360.06 貸其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金83 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅30 不建議做一筆分錄。