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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某批發(fā)商,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬元(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元。(3)將試制一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,成本價為10萬元,成本利潤率為20%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款80萬元、進項稅額10.4萬元;另外支付購貨的不含稅運輸費用5萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。(5)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元、稅額為1.3萬元。其中90%用于企業(yè)運輸車隊使用,10%用于公司接送員工上下班。(6)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價為3萬元。要求:計算該企業(yè)5月銷項稅額、進項稅額，以及應繳納的增值稅額。

2022-10-10 10:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-10 10:32

當月可以抵扣進項稅額是 10.4+5*0.09+1.3*0.9+3*0.10=12.32 當月銷項稅是 100*0.13+5.65/1.13*0.13+33.9/1.13*0.13+10*1.2*0.13=19.11 應交增值稅是 19.11-12.32=6.79

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