上述資料，判斷甲公司對上述交易或事項的會計處理是否正確，說明理由；如果會計處理不正確，編制更正甲公司20×8年度財務(wù)報表的會計分錄。 資料一：因國家對A產(chǎn)品實施限價政策，甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品市場售價為15萬元/件。根據(jù)國家相關(guān)政策，從20×8年1月1日起，甲公司每銷售1件A產(chǎn)品。當(dāng)?shù)卣块T將給予補助10萬元。20×8年度，甲公司共銷售A產(chǎn)品1 120件，收到政府給予的補助13 600萬元。A產(chǎn)品的成本為21萬元/件。 稅法規(guī)定，企業(yè)自國家取得的資金除作為出資外，應(yīng)計入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算交納企業(yè)所得稅。 甲公司將上述政府給予的補助計入20×8年度應(yīng)納稅所得額。計算并交納企業(yè)所得稅。 對于上述交易或事項，甲公司進行了以下會計處理： 借：銀行存款　　　　　　　? 13 600 ?? ?貸：遞延收益　　　　　　　???? 13 600 請問這不屬于前差錯期更正嗎，不需要換以前年度損益調(diào)整科目嗎，字?jǐn)?shù)原因發(fā)布了全部題目

【例29】某高新技術(shù)企業(yè)會計王某計算年度企業(yè)所得稅有關(guān)情況如下:銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入合計1000萬元,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元。經(jīng)申核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理不符合稅法規(guī)定(1)當(dāng)年實發(fā)工資總額為600萬元,為員工支付補充養(yǎng)老保險48萬元。(2)3月1日向銀行借入生產(chǎn)性資金50萬元,期限兩年,年利率為9%;10月向商業(yè)企業(yè)拆借資金100萬元,用于擴建廠房,期限兩年,年利率為15%。企業(yè)當(dāng)年在財務(wù)費用中列支上述借款利息支出875萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出5.5萬元,計入銷售費用中。上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費12萬元未處理。(4)融資租賃設(shè)備支付租賃費80萬元,計算所得已全部扣除。(5)取得財政補助60萬元,已計入所得。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高不超過按年銷售收入的15%扣除。計管該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

【例29】某高新技術(shù)企業(yè)會計王某計算年度企業(yè)所得稅有關(guān)情況如下:銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入合計1000萬元,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元。經(jīng)申核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理不符合稅法規(guī)定(1)當(dāng)年實發(fā)工資總額為600萬元,為員工支付補充養(yǎng)老保險48萬元。(2)3月1日向銀行借入生產(chǎn)性資金50萬元,期限兩年,年利率為9%;10月向商業(yè)企業(yè)拆借資金100萬元,用于擴建廠房,期限兩年,年利率為15%。企業(yè)當(dāng)年在財務(wù)費用中列支上述借款利息支出875萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出5.5萬元,計入銷售費用中。上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費12萬元未處理。(4)融資租賃設(shè)備支付租賃費80萬元,計算所得已全部扣除。(5)取得財政補助60萬元,已計入所得。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高不超過按年銷售收入的15%扣除。計管該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

收到區(qū)委宣傳部對去年企業(yè)參加國內(nèi)外會展的補助金1萬，通知文件中未對補助款用途做出規(guī)定，如何賬務(wù)處理。

4. 中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營況如下： X (0）實現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬元。 (2）銷售成本，銷售費用、管理費用、稅金區(qū)附加共計2800 萬元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬元,非廣告性費助支出20 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬元,銷售成本5000 萬元,會計利潤845 萬元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料 如下． (1）在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140 萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280 萬元(未形成 無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費用中,發(fā)生廣告費700 萬元,業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。 (3）發(fā)生財務(wù)費用900 萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700 萬元，年利率為 7%,金融機構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，支付給客廣的違約金 10萬元。 （5）已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經(jīng)費 10 萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出47.5萬元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。