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某化妝品公司(一般納稅人)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)高檔化妝品原料香水精,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元:)將成本為10萬元的原料,委托日化加工高檔化妝品,本月化妝品公司收回并支付加工費(fèi)及增值稅金,日化廠代收代繳了消費(fèi)稅,并開具了增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)6萬フ(3)該公司將收回的化妝品銷售給某經(jīng)銷商,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元;4)另領(lǐng)用外購香水精20萬元,生產(chǎn)成套高檔化妝品出售,開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款90萬元,貨已發(fā)出,并辦妥銀行托收手續(xù)。(高檔化妝品稅率為15%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。(1)計(jì)算日化廠應(yīng)納增值稅:(2)計(jì)算日化廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅;(3)計(jì)算化妝品公司應(yīng)納增值稅;(4)計(jì)算化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅。

2022-09-30 11:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-30 11:44

(1)計(jì)算日化廠應(yīng)納增值稅 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅30*13%%2B6*13%=4.68 銷項(xiàng)稅是(40%2B90)*13%=16.90 應(yīng)交增值稅16.90-4.68=12.22

頭像
齊紅老師 解答 2022-09-30 11:45

(2)計(jì)算日化廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 (40%2B90)*15%-20*15%-(10%2B6)/(1-15%)*15%

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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