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某公司為增值稅一般納稅人,從事商品零售業(yè)務(wù),5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售商品,開具增值稅普通發(fā)票,注明不含增值稅價(jià)款1000萬元,款項(xiàng)已收到。(2)購(gòu)進(jìn)商品,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元,稅額78萬元??铐?xiàng)已支付(3)預(yù)繳增值稅50萬元。(4)月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要求:(1)計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額(2)對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

2022-09-30 10:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-30 11:02

應(yīng)納稅增值稅稅額=1000*0.13-78=52 1、借:應(yīng)收賬款,1130,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,1000,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅130 2、借:庫(kù)存商品 600,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅78,貸:銀行存款 678 3、借:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅,50,貸:銀行存款,50 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅? 130,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅,78,?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅,52 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅?,52 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,52 繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,52,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅,50,銀行存款,2

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