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公司買(mǎi)了兩輛車(chē) 落戶在公司作為固定資產(chǎn),稅收政策有一條說(shuō)是有可以一次性在稅錢(qián)扣除的么? 那我做賬也是一次性計(jì)提折舊么

2022-09-29 17:59
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-29 18:00

你好,賬上按月折舊做固定資產(chǎn),想要一次抵扣所得稅去填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊表

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快賬用戶1609 追問(wèn) 2022-09-29 18:02

就是在匯算清繳時(shí)候填 納稅調(diào)整明細(xì)表么

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齊紅老師 解答 2022-09-29 18:03

你好,固定資產(chǎn)加速折舊表是單獨(dú)的這一個(gè)。預(yù)繳的時(shí)候在這里填寫(xiě), 然后匯算清繳的時(shí)候是105080表格。

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快賬用戶1609 追問(wèn) 2022-09-29 18:05

好的 我研究看看 那就是賬上還是按月計(jì)提折舊 我們學(xué)習(xí)中不是有會(huì)計(jì)和稅法上有差異 遞延所得稅科目么 這個(gè)是怎么理解呢

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齊紅老師 解答 2022-09-29 18:05

對(duì)的,是的,是這么理解。

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快賬用戶1609 追問(wèn) 2022-09-29 18:12

固定資產(chǎn)的這個(gè)會(huì)計(jì)上按月計(jì)提 稅法上選擇了一次性在稅前扣除 就產(chǎn)生了差異 那會(huì)計(jì)分錄我要怎么寫(xiě)呢

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齊紅老師 解答 2022-09-29 18:19

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備(為了方便計(jì)算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬(wàn)元) 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí): 借:固定資產(chǎn) 100 貸:銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊: 借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸:累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整:2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為:(100-20)*25%=20 借:所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5 借:遞延所得稅負(fù)債 5 貸: 所得稅費(fèi)用 5

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快賬用戶1609 追問(wèn) 2022-09-29 18:22

好的明白了 謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-09-29 18:23

不用客氣,工作愉快。

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你好,賬上按月折舊做固定資產(chǎn),想要一次抵扣所得稅去填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊表
2022-09-29
你好,會(huì)計(jì)做賬還是按期折舊
2024-03-14
你好,正常的應(yīng)該是帳上做固定資產(chǎn)按月折舊,你想要一次抵扣所得稅,填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊表就行。
2022-05-13
同學(xué)你好 做固定資產(chǎn)清理 一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?累計(jì)折舊 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn) 二、?發(fā)生清理費(fèi)用時(shí) 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:銀行存款、應(yīng)繳稅費(fèi)等 三、?處置的收入 借:銀行存款等相關(guān)科目 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理 四、?清理凈損益 1、?如果是凈收益 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:營(yíng)業(yè)外收入 2、?如果是凈損失 借:營(yíng)業(yè)外支出 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理
2021-04-07
你好 反向調(diào)整分錄,把錯(cuò)誤的反向做分錄,按正確的重新做。 這屬于會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)政策存在的差異。做賬按會(huì)計(jì)政策來(lái),該入固定資產(chǎn)就入固定資產(chǎn),該提折舊提折舊。稅法允許一次性扣除,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2020-10-21
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