老師們，我們是建筑公司（一般納稅人企業(yè)），有些項(xiàng)目資質(zhì)不達(dá)標(biāo)，所以我們就找有資質(zhì)的公司掛靠項(xiàng)目，那么我們與被掛靠方企業(yè)辦結(jié)算時(shí)要扣除管理費(fèi)，如果我們開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票他們，那在結(jié)算款中只扣除附加稅和印花稅，但是如果我們開(kāi)成增值稅普通發(fā)票，那在結(jié)算時(shí)還得扣除增值稅的部分，我在剛剛交手額會(huì)計(jì)她是用excel表格把開(kāi)普通結(jié)算的這種項(xiàng)目，按照項(xiàng)目開(kāi)給被掛靠方多少銷(xiāo)項(xiàng)與實(shí)際項(xiàng)目成本進(jìn)項(xiàng)抵扣后的增值稅結(jié)算，也就是她得用這種辦法把每個(gè)掛靠的項(xiàng)目單獨(dú)要計(jì)算出需要承擔(dān)的增值稅，先不說(shuō)她這種計(jì)算工作量太大，不知道這么核算是否合理正確呢？

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地，原本國(guó)土局不允許土地買(mǎi)賣(mài)，不給做變更手續(xù)，但是，如果總投資達(dá)到25%，國(guó)土局就可以給變更。轉(zhuǎn)讓單位涉及土增清算及相關(guān)稅費(fèi)，接收單位取得了對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，進(jìn)成本后，土地成本及在建工程成本在土增清算的時(shí)候是否都可以抵扣并加計(jì)扣除？ 省級(jí)財(cái)政廳監(jiān)制的土地出讓金收據(jù)，可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅，此項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的土地出讓金發(fā)票，還能抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅么？

1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：（1）2016年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項(xiàng)目2016年開(kāi)工建設(shè)，《建筑工程施工許可證》注明的開(kāi)工日期為2月25號(hào)，2018年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。（3）2019年4月，該項(xiàng)目銷(xiāo)售完畢，取得不含稅銷(xiāo)售收入35000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%）要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額。

老師發(fā)的圖是土地增值稅清算后的數(shù)據(jù)，那么我要尾盤(pán)算時(shí)要算的單位成本費(fèi)用是7.2億減去2400萬(wàn)除以總建筑面積1.8億還是除以清算巳售面積？還是怎么算的？

房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，21年銷(xiāo)售其16年1月的普通住宅樓，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，該項(xiàng)目總面積2萬(wàn)平方米支付土地使用權(quán)8500萬(wàn)元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元、直接建筑成本6000萬(wàn)元、綠化工程費(fèi)用200萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元(利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率）管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例公司制定兩種方案:第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌;第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌要求:計(jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)并進(jìn)行決策附加稅直接按12%計(jì)算。計(jì)算兩個(gè)方案應(yīng)納增值稅附加稅土地增值稅利潤(rùn)總額應(yīng)納所得稅